企业尽职调查报告

【企业尽职调查报告 第一篇】

企业尽职调查报告

一、引言

企业尽职调查是指对一家企业或组织进行全面、系统的调查与评估，旨在了解其经营状况、内部管理、风险因素等，以便提供决策参考和风险管理意见。本报告将以一家为例，对其进行全面分析。

二、背景介绍

1. 信息

名称：xx有限

成立时间：20xx年

主要业务：制造业

注册资本：xxx万元

员工数量：xxx人

2. 调查目的

本次企业尽职调查的目的是评估该的经营状况，包括财务状况、市场竞争力、风险控制等方面，为潜在投资者和合作伙伴提供决策参考。

三、企业概况分析

1. 经营状况评估

通过对财务报表的分析，可以看出在过去三年的经营状况良好。总收入呈逐年增长趋势，利润率保持稳定，并且具有一定的现金流量。此外，的市场份额在同行业中保持竞争优势，产品质量和品牌知名度较高。

2. 内部管理评估

拥有一支专业的管理团队，制定了科学的管理制度与流程，并且注重员工培训与激励机制的建设。内部协作良好，部门间信息流通顺畅，决策效率较高。

3. 风险评估

就风险控制方面而言，对风险的认识度较高，建立了一套完善的风险管理体系，包括市场风险、财务风险、供应链风险等等。同时，有备案的灾难恢复计划和保险制度，可以有效应对潜在风险。

四、问题与建议

1. 存在问题

尽管在经营状况、内部管理和风险控制方面表现较好，但仍存在以下问题：

1.1 工作流程不够优化：在某些流程上存在繁琐的手续和环节，需要进一步简化和优化。

1.2 人力资源管理还需加强：对员工的培训和激励措施还可以更加完善，以提高员工的工作效率和满意度。

2. 改进建议

2.1 流程优化：鉴于的规模与发展需要，建议优化流程，减少不必要的环节，以提高工作效率和降低成本。

2.2 人力资源管理：建议加大对员工培训与发展的投入，建立激励机制，提高员工士气和工作满意度。

五、结论

通过对该的企业尽职调查，我们可以得出以下结论：

该在经营状况、内部管理和风险控制方面表现较为良好，具有一定的市场竞争力和发展潜力。然而，仍存在工作流程不够优化和人力资源管理的问题，需要采取措施加以改进。

六、参考文献

[1] 《企业尽职调查报告撰写指南》

[2] 《财务报表分析方法与应用》

[3] 《企业风险管理实务》

以上是一份关于企业尽职调查报告的范文，希望能对您提供一些参考和帮助。

【企业尽职调查报告 第二篇】

　　一、被调查对象主体资格（区分内资和外资企业）

1、营业执照（年检情况）根据现行外商投资有关法律、法规的规定，中外合资、中外合作外商投资企业的注册资本中外国投资者的出资比例一般不低于25%。外国投资者的出资比例低于25%的，除法律、xx法规另有规定外，均应按照现行设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的，颁发加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业批准证书；取得登记的，颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业营业执照。

《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》

2、外资企业批准证书

3、根据规定，从事特定行业的批准文件。外商投资企业的项目建议书及可行性研究报告,由国家工商行政管理及其授权的省级工商行政管理局审定。外商投资企业的合同和章程，由及其授权的省级商务主管部门批准。《外商投资企业管理规定》

4、出资协议，合同

5、章程股东及出资情况以高新技术成果出资入股，作价总金额可以超过注册资本的百分之二十，但不得超过百分之三十五。《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》

6、股权及股权变动情况

企业投资者股权变更应遵守中国有关法律、法规，并按照本规定经审批机关批准和登记机关变更登记。未经审批机关批准的股权变更无效。《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》

7、验资报告

　　二、资产、负债、所有者权益

1、房屋

清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式；如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件；有无抵押、查封、租赁等情况。

2、土地

清单、土地使用权证，企业取得土地的方式（划拨、出让、转让、或出租）；有无抵押，查封、租赁等情况。

3、机器设备

清单、有无抵押，查封、租赁等情况。有无受海关的设备。对外商投资企业减免税进口货物解除证明《对外商投资企业进出口货物和征税办法》

4、无形资产

（1）商标

商标注册证，有无质押《商标专用权质押登记程序》

，查封、交易等情况

（2）专利

有无专利权证书，是否质押，《专利权质押合同登记管理暂行办法》

查封、交易，是否交纳年费

（3）著作权

提供相关的登记证书，是否质押，《著作权质押合同登记办法》

查封、交易

5、债权

清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。

6、债务

清单，有无担保，诉讼时效，

　　三、重大合同

提供相关的文本，是否履行，有无担保

　　四、诉讼及行政处罚情况。

包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。

　　五、保险

交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。

　　六、职工

是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。

　　七、税务

提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。

　　八、环保

对排放污染物的企业，是否办理申报登记；如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。

　　九、外汇

被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了外汇登记证。《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》

　　十、财政

被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了财政登记证。《外商投资企业财务登记管理办法》

以上是尽职调查的'主要内容，根据委托人的要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。

企业尽职调查报告5

　　1、主体资格方面：

上市首发管理办法要求发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限，且自股份有限成立后，持续经营时间应当在3年以上(有限整体变更的业绩可连续计算)，注册资本已足额缴纳，生产经营符合法律、xx法规和章程的规定，符合国家产业政策，主要资产不存在重大权属，3年内(报告期内)主营业务、董监高未发生重大变化等。对照上述标准，我们可以从成立及变更文件(包括不限于行政审批，工商登记、章程、验资报告等)、国家产业政策、历年财务报告等入手对业务分布的主体进行挨个摸底和排查，检查可能存在的重大瑕疵并对资产重组方向和上市主体进行初步选择和论证。

　　2、性方面：

即俗称的五，包括财务、业务、资产、人员及机构等五方面，企业需要从管理控制线、业务运作线、资产使用线、产权线出发对拟上市分布业务进行检查，检查可能存在的性缺陷，性缺陷主要存在于共享业务或资源领域，内部性问题可以通过内部重新分配和调整安排，而业务外部性问题需要企业在外部关系方面进行改进。

　　3、规范运行方面：

主要包括治理、内部控制和违法违规等方面，规范运营考核的软因素很多，通常都可以突击弥补，因此，在调查中主要对一些硬伤，如：董监高任职资格、担保、重大资金占用、现金收支、违法违规等事项进行重点检查。

　　4、财务会计方面：

上市标准中最明确也是最硬的指标就是财务指标，对于运作规范、核算规范、业务简单的企业来说，这方面的调查是很好做的，只要把合并报表与同行、与上市标准比较，基本上可以得出结论。但对业务复杂、核算基础差、运作不规范的企业来讲，这是一个非常繁杂的工具，有时候需要借助外力完成，这是因为会计核算的专业性太强，对于核算基础差、运作不规范的企业来说，自身报表本身就存在很大的水分(如税的问题，资产合法有效的问题，表外资产负债的问题，对会计政策的理解和使用问题等)，很多甚至不能提供合并报表。即便是核算水平高、运作规范的企业，如果业务复杂的话，想要提供完整准确的报表也不是一件容易的事，特别是拟上市企业需要进行业务剥离重组的时候。

　　5、持续盈利能力方面：

在实务中最难把握的问题之一就是持续盈利能力问题了，包括发审委都很难告诉你一个确切的标准，原因在于标准本身，其中发行人的经营模式、产品或服务的品种结构是否发生重大变化、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境是否发生重大不利变化、存在客户重大依赖、重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化还算可理解，但其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形就太不好说了。这方面存在太多主观性，但企业可以选取一些行业标杆企业进行对照和把握。据说郭上台后有意淡化了对持续盈利能力的审核力度，但不管怎样，在IPO制度非市场化之前这个标准还是必须的，因为，审核制本身就有发审委背书的义务。

　　6、募投项目方面：

随着对新股“三高”(“高发行价”、“高发行市盈率”、“超高的募集资金”)控制力度加大，对募投项目的审核会趋严，需要企业认真对待此方面的检查。这方面主要涉及到未来规划，需要在资金需求时点、量、投向等方面，在项目可行性、合法合规性、政策导向性、业务性方面进行细致的审视。

当然企业所做的只能是初步尽职调查，目的是对企业上市的可能性和重大方面进行大致判断，碰到专业问题还是得交给专业人士去办，但企业自行先做的好处是可以胸中有数，不至于在重大问题上被专业人士忽悠。

【企业尽职调查报告 第三篇】

　　一、被调查对象主体资格（区分内资和外资企业）

1、营业执照（年检情况）根据现行外商投资有关法律、法规的规定，中外合资、中外合作外商投资企业的注册资本中外国投资者的出资比例一般不低于25%。外国投资者的出资比例低于25%的，除法律、xx法规另有规定外，均应按照现行设立外商投资企业的审批登记程序进行审批和登记。通过审批的，颁发加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业批准证书；取得登记的.，颁发在“企业类型”后加注“外资比例低于25%”字样的外商投资企业营业执照。

《关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知》

2、外资企业批准证书

3、根据规定，从事特定行业的批准文件。外商投资企业的项目建议书及可行性研究报告,由国家工商行政管理及其授权的省级工商行政管理局审定。外商投资企业的合同和章程，由及其授权的省级商务主管部门批准。《外商投资企业管理规定》

4、出资协议，合同

5、章程股东及出资情况以高新技术成果出资入股，作价总金额可以超过注册资本的百分之二十，但不得超过百分之三十五。《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》

6、股权及股权变动情况

企业投资者股权变更应遵守中国有关法律、法规，并按照本规定经审批机关批准和登记机关变更登记。未经审批机关批准的股权变更无效。《外商投资企业投资者股权变更的若干规定》

7、验资报告

　　二、资产、负债、所有者权益

1、房屋

清单、所有权证书，他项权证书，房屋的取得方式；如果有在建工程，说明建设的情况，提供已经取得的批准文件；有无抵押、查封、租赁等情况。

2、土地

清单、土地使用权证，企业取得土地的方式（划拨、出让、转让、或出租）；有无抵押，查封、租赁等情况。

3、机器设备

清单、有无抵押，查封、租赁等情况。有无受海关的设备。对外商投资企业减免税进口货物解除证明《对外商投资企业进出口货物和征税办法》

4、无形资产

（1）商标

商标注册证，有无质押《商标专用权质押登记程序》

，查封、交易等情况

（2）专利

有无专利权证书，是否质押，《专利权质押合同登记管理暂行办法》

查封、交易，是否交纳年费

（3）著作权

提供相关的登记证书，是否质押，《著作权质押合同登记办法》

查封、交易

5、债权

清单，有无担保，诉讼时效，执行能力。

6、债务

清单，有无担保，诉讼时效，

　　三、重大合同

提供相关的文本，是否履行，有无担保

　　四、诉讼及行政处罚情况。

包括被调查对象已经发生的诉讼、仲裁、以及有无行政处罚的情况。

　　五、保险

交通工具、房屋、等重大资产是否办理了保险。

　　六、职工

是否签订劳动合同，是否交纳社会保险，是否存在劳动争议等情况。

　　七、税务

提供税务登记证，了解被调查对象是否享有税收优惠政策，被调查对象是否存在拖欠税款以及有无被税务机关处罚的情况。

　　八、环保

对排放污染物的企业，是否办理申报登记；如果有在建工程，是否取得了环保部门的批准。

　　九、外汇

被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了外汇登记证。《外商投资企业外汇登记管理暂行办法》

　　十、财政

被调查对象如果是外资企业，了解是否办理了财政登记证。《外商投资企业财务登记管理办法》

以上是尽职调查的主要内容，根据委托人的要求，可以对其他的委托人认为重要的情况进行调查。

【企业尽职调查报告 第四篇】

　　1、概述

W会计核算方面原则上执行中国现行的《小企业会计制度》，但未根据该项制度的有关规定，制定适合本具体情况的会计核算制度；会计核算制度是中国法律强制性要求建议的制度，而财务管理规定是一种内控制度或称管理制度。

由于W没有具体适合实际情况的会计核算制度，相关会计政策无法确定（目前实际由财务人员根据经验或习惯确定），既不利于管理层对会计核算进行有效管理，又容易导致W会计业务处理的随意性。

我们建议W根据中国现行的《小企业会计制度》的有关规定，制定出适合本具体情况的《会计核算制度》。

　　2、W的会计政策

（1）执行中国《小企业会计制度》；

根据中国法律规定，根据W的规模，可以使用《企业会计制度》或者《小企业会计制度》，W目前实际执行的是《小企业会计制度》。

（2）会计期间：公历1月1日至12月31日；

（3）记账本位币及外币核算方法：

记账本位币为人民币；

外币业务按业务发生时的中国外汇管理局公布的汇率中间价，折合成人民币记账；期末（包括月末、季末和年末）外币账户余额未按期末中国外汇管理局公布的汇率中间价折合成人民币金额进行调整，相关汇兑损益待外币实际支付结算时进行一次性调整。

我们认为，外币账户未按期末汇率折算为记账本位币（人民币），汇率变动形成的汇兑损益没有及时进行会计处理，既不符合《小企业会计制度》的有关规定，还将导致会计利润核算的不真实。

我们建议W依照《小企业会计制度》的有关规定，期末（包括月末、季末、年末）及时对各外币账户进行汇兑损益调整，以保证会计信息的合法性、真实性。

（4）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本（实际取得价格）为计价原则。

（5）存货核算原则及计价方法：

①取得和发出的计价方法：日常核算取得时按实际成本计价；发出时按加权平均法计价；

②低值易耗品摊销方法：采用一次性摊销法；

③存货的盘点制度：采用永续盘点制，即按照账面数据与实际盘点数据结合确认的方法。

（6）固定资产的计价方法、折旧方法以及预计使用年限

固定资产是指为经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。固定资产取得时按实际取得成本计价，按照平均年限法计算折旧。

（7）收入确认原则：

①销售商品：已经将商品所有权上转移给买方；

②不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入企业；

③相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

风险提示：W实际销售收入的确认方法与上述原则有差异，具体详见本报告的税务风险调查部分。

【企业尽职调查报告 第五篇】

1、主体资格方面：上市首发管理办法要求发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限，且自股份有限成立后，持续经营时间应当在3年以上(有限整体变更的业绩可连续计算)，注册资本已足额缴纳，生产经营符合法律、xx法规和章程的规定，符合国家产业政策，主要资产不存在重大权属，3年内(报告期内)主营业务、董监高未发生重大变化等。对照上述标准，我们可以从成立及变更文件(包括不限于行政审批，工商登记、章程、验资报告等)、国家产业政策、历年财务报告等入手对业务分布的主体进行挨个摸底和排查，检查可能存在的重大瑕疵并对资产重组方向和上市主体进行初步选择和论证。

2、性方面：即俗称的五，包括财务、业务、资产、人员及机构等五方面，企业需要从管理控制线、业务运作线、资产使用线、产权线出发对拟上市分布业务进行检查，检查可能存在的性缺陷，性缺陷主要存在于共享业务或资源领域，内部性问题可以通过内部重新分配和调整安排，而业务外部性问题需要企业在外部关系方面进行改进。

3、规范运行方面：主要包括治理、内部控制和违法违规等方面，规范运营考核的软因素很多，通常都可以突击弥补，因此，在调查中主要对一些硬伤，如：董监高任职资格、担保、重大资金占用、现金收支、违法违规等事项进行重点检查。

4、财务会计方面：上市标准中最明确也是最硬的指标就是财务指标，对于运作规范、核算规范、业务简单的企业来说，这方面的调查是很好做的，只要把合并报表与同行、与上市标准比较，基本上可以得出结论。但对业务复杂、核算基础差、运作不规范的企业来讲，这是一个非常繁杂的工具，有时候需要借助外力完成，这是因为会计核算的专业性太强，对于核算基础差、运作不规范的企业来说，自身报表本身就存在很大的水分(如税的问题，资产合法有效的问题，表外资产负债的问题，对会计政策的理解和使用问题等)，很多甚至不能提供合并报表。即便是核算水平高、运作规范的企业，如果业务复杂的话，想要提供完整准确的报表也不是一件容易的事，特别是拟上市企业需要进行业务剥离重组的'时候。

5、持续盈利能力方面：在实务中最难把握的问题之一就是持续盈利能力问题了，包括发审委都很难告诉你一个确切的标准，原因在于标准本身，其中发行人的经营模式、产品或服务的品种结构是否发生重大变化、发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境是否发生重大不利变化、存在客户重大依赖、重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化还算可理解，但其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形就太不好说了。这方面存在太多主观性，但企业可以选取一些行业标杆企业进行对照和把握。据说郭上台后有意淡化了对持续盈利能力的审核力度，但不管怎样，在IPO制度非市场化之前这个标准还是必须的，因为，审核制本身就有发审委背书的义务。

6、募投项目方面：随着对新股“三高”(“高发行价”、“高发行市盈率”、“超高的募集资金”)控制力度加大，对募投项目的审核会趋严，需要企业认真对待此方面的检查。这方面主要涉及到未来规划，需要在资金需求时点、量、投向等方面，在项目可行性、合法合规性、政策导向性、业务性方面进行细致的审视。

当然企业所做的只能是初步尽职调查，目的是对企业上市的可能性和重大方面进行大致判断，碰到专业问题还是得交给专业人士去办，但企业自行先做的好处是可以胸中有数，不至于在重大问题上被专业人士忽悠。

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