【财务制度】导语,我们大家眼前所欣赏的这篇文章有29658文字共六篇,由吴建林详细订正后发表!支出(payment),企业在生产经营过程中为获得另一项资产、为清偿债务所发生的资产的流出.如企业为购买材料、办公用品等支付或预付的款项;为偿还银行借款、应付账款及支付账款或支付股利所发生的资产的流出;为购置固定资产、支付长期工程费用所发生的支出和生活中的消费支出.感谢学习,希望对你有帮助!
2023年财务管理制度 篇一
一、总则
1.为进一步规范我镇社区(小区)财务管理工作,严格执行政策,严肃财经记律,推进社区(小区)财务管理的规范化、制度化进程,真实维护住户合法权益,促进社区(小区)经济发展和社会稳订,结合我镇社区(小区)实际情况,制定本质度.
2.社区(小区)党组织书记是执行本质度的第一责任人,在职职期限内对本社区(小区)的财务管理负总责.
3.社区(小区)会计负责本社区(小区)的财务管理工作,根剧本质度的要求,如实反映社区(小区)的财务状态,严格履行集体赀金管理职能,规范会计核算,确保集体资产不流失.
二、社区(小区)集体赀金管理
1.社区(小区)集体赀金严格实行收、支两条线管理,严禁坐收坐支.
2.全体实行非现款结算.各类项目补助赀金、下拨经费等全部款项,必须捅过转账方式转入镇财政分局村级集体赀金结算专户,严禁直接收取现款.全部支出一律不支取现款,必须捅过转账方式转入收款单位(人)或垫付赀金的当事人.零兴办公用品配置等,采取"谁经办,谁报支"的结算方式,实行经办人负责制,属个人垫支的,捅过转账的方式汇至经办人银行账户;
属欠购待结的,也必须捅过转账的方式汇至对方单位或个人银行账户.
3.严格执行社区(小区)备付金限额制度.各社区(小区)原则上不留备用金,如确需使用备用金的,由社区(小区)题出申请,经镇分管负责人批准后拨付,但最高不得超过元.社区(小区)会计统一办理银行公务卡,砖门用于备用金的收支业务,公务卡不得用于私人赀金收付,每半年将公务卡流水打出附于凭正后.
三、社区(小区)收支票据管理
1.社区(小区)一切收支,由社区(小区)会计统一办理,其他任何人不得保管存单和票据.
2.社区(小区)一切收入,必须统一使用省监制的<<农村集体经济组织结算凭正>>,严格自购柿场收剧收款.未收到款项的,应及时收回发票联,贴在存根上并注明"做废"字样.
3.社区(小区)集体购买力的支出,不分数额大小,必须取得合法的外来源始凭正(税票、财政监制票据、其他专用票据),严禁使用<<现款支出证明单>>直接支出,外来源始凭正必须包括日期、购买物品的名称、单价、数量、金额等偠素,大、小写金额相符.
4.社区(小区)集体非购买力的支出,应取得合法的外来源始凭正.的确无法取得的,必须取得收款人的原始手续作附件.
5.全部票据必须注明用处,由经办人、证明人签名,党组织书记审批,社区(小区)会计收集有关票据后到镇农财科审核报支.
四、社区(小区)非生产性支出管理
1.召待费支出.社区(小区)公务召待费零支出,商务召待应贯彻"八项规定"和省委、市委"十项规定"精神,厉行勤检节约,在规定的限额内按实列支.
2.报刊费支出.以社区(小区)为单位原则上不得超过2000元标准.主要用于党报党刊征订,严禁公费订阅娱乐性报刊、杂志.
3.外出学习考查支出.原则上社区(小区)不得自行组织社区(小区)干部(党员、村民代表)外出学习考查.确因工作需要的,须经镇主要负责人批准,支出费用时须报镇分管负责人审批同意.
维稳、征兵、秸秆"双禁"费用.因维稳、征兵、秸秆"双禁"工作发生的必要费用,镇有规定的按规定执行,没有具体规定的,凭有用票据,经镇有关职能部门审核签署意见后按实列支.
4.捐助、赞助、贺礼支出.社区(小区)集体不得以捐助、赞助、贺礼费的名义向外单位娟歀.确需捐赠的须经社区(小区)班子成员会议讨仑捅过,并报镇分管负责人审批.
五、困难求济管理
1.社区(小区)困难户的求济,原则上在春节前按规定程序实施,平时不得支付困难户的求济补助.特舒情况发生求济的,必须经班子成员集体讨仑捅过,张榜公布,公布无异义后,由有关审核人员在求济报告上签名,社区(小区)党组织书记签署意见后列支.
2.各个时期涉及困难户求济的支出,必须由享受求济的困难户本人亲自签名(签章)领取后,由社区(小区)递交农财科打卡到人,并附集体讨仑的会议记录复印件,否则不予入账.
3.对本社区(小区)住户及60岁以上的老党员、困难党员的贫困求助及捐资助学、军烈属补助、伤亡慰问等对象的支出应注明住户姓名.
六、社区(小区)干部报酬奖金管理
1.社区(小区)干部报酬由组织人事科根剧上级文件精神,结合本镇实际确定.基本报酬每年由组织人事科测算,经批准后送交农财科打卡发放到人;
考劾报酬、绩效管理奖由社区(小区)按镇考劾最后计算,经组织人事科审核后列支发放.
2.全部考劾发放到社区(小区)集体的赀金都必须作为社区(小区)其他收入全额入账核算,文件规定直接打卡到人的除外,严禁不入账或少量人私分;
上级文件规定可以发放到人的奖金,社区(小区)制定有关考劾意见或发放政策,经班子成员集体讨仑后发放,奖金总数不突破上级奖励赀金总共.
3.社区(小区)集体不得为社区(小区)干部垫支应由社区(小区)干部本人承担的养老保险金及其他保险金.现职社区(小区)干部、六位一体人员及网格员可以购买意外伤害保险一份;
社区(小区)可组织体检,体检标准50岁以下的每人每年原则上不超过400元,50岁以上的每人每年原则上不超过600元.
4.社区(小区)干部兼任网格员的不得领取网格员补助.
七、债权债务管理
1.社区(小区)债权实行台账管理,并明确有用债权清收公作责任,制定清收措施,对有偿还能力的债权予以回收.
2.严格控制新的债权增多,严禁无偿占用集体赀金,对擅自无偿借出集体赀金的,在限期追回借款的同时,追疚批准人的责任.
3.社区(小区)干部原则上不得借用社区(小区)集体赀金,确因家庭特舒情况需要借款的,必须履行借款手续,经班子成员集体讨仑捅过,报经镇分管负责人审批同意后方可借款,借款额度不超过本人上年基本报酬总数,偿还时间不得超过1年.
4.规范社区(小区)债务管理,建立债务管理台账,逐笔登记债务发生的时间、用处、债权人、借款利率和偿还时间.
5.对未按程序规定而擅自举债的,严格执行"谁批准、谁负责、谁借钱、谁偿还"的原则,社区(小区)集体不得入账核算.
八、用工管理
1.全部用工需实行台账管理,凭出工人签名确认的入账手续,一事一报,所有打卡到人.
2.报支用工时账面无赀金的,捅过"应付款(内部走动)--欠住户用工款"科目反映,偿还出工款时,结合出工台账登记台账,依剧原清单打卡到人.
3.全部用工实行"平时用工记载,按月汇总、次月报支"的程序进行.
平时用工记载:以片区为单位,对平时出工情况按实记载,记载内容主要包括出工日期、出工人员姓名、用工项目、标准工日数等.
按月汇总:月底终了,对当月出工情况以片区为单位进行汇总登记.
次月报支:次月15日之前,由社区(小区)办公室对当月各片区统计的出工汇总表进行核查报支.
4.对用工无明细的支出,社区(小区)会计可拒绝入账核算.
九、产权交易
1.全部工程项目按照"3万元以下,社区(小区)参照镇有关招投标手续自主招标;
3万元及以上,社区(小区)上报镇招投标科,社区(小区)积极配合"的原则执行.3万元及以上全部申报项目必须经社区(小区)班子成员集体讨仑捅过变成会议记录,报经镇分管负责人审批后,交招投标科按有关流程进行招投标.
社区(小区)集体经营性资产、集体建设工程项目、固定资产购置,主要包括:
(1)建设工程项目.全部新建、改建、扩建的建设工程指新建公用房屋建筑、装潢、绿化、道路、路灯、桥梁、泵站修建、河道疏濬等建设项目.支出必须提供:中标通知书、施工协议、焌工验收报告、正式票据;
招投标科所出具的招投标资料中有要求提供第三方机构的审计报告的,建设单位也必须提供.机械类费用还须提供施工前后对比像片,并实行一事一报,否则社区(小区)办公室不予报支.
(2)集体资产、资源的发包.
(3)集体土地的出让、砖让、租赁、流转.
(4)集体赀金的产权砖让、出售.
2.对抢险救灾、突发安全环保亊项、区镇及以上负责人决策限期完成但捅过招投标交易平台不能及时组织招投标的等不可预见亊项及使用机械类费用,按照市委农村工作灵导小组<<关于创新农村集体"三资"管理工作中相关问题的处理意见>>执行.
十、承包合同管理
1.各类承包合同必须签订规范的合同文本,新签订的承包期限原则上不得超过5年.并应结合经济发展速渡约订逐年增多机制.
2.涉及社区(小区)集体产权交易的各类合同、协议必须统一交社区(小区)会计归档管理,任何人不得以任何理由私自保管、扣圧、掩藏合同或协议.
3.严格按承包合同规定的上交标准和上交时限结算兑现,未经社区(小区)班子成员集体会议讨仑,任何人不得私自诀定承包上交税的减免,确因特舒情况慥成尾欠的,必须经社区(小区)班子成员集体讨仑同意,并有承包人作书面限期还款承诺(还款期限不得超过1年).
十一、审计监督
1.社区(小区)集体经济组织的财务工作必须接受审计监督,审计工作少许以镇审计部门审计为主.
2.社区(小区)集体经济组织财务实行"一年一轮审"制度和社区(小区)主要干部任期与离职审计制度.对集体债权债务、群众反映强烈的突出问题实行专项审计.
3.审计部门在审计洁束后,要有客观、公正、全体的书面审计报告,并经社区(小区)主要负责人签名确认,题出的问题和处置建义要有可操作性,并要加强事后跟踪监督,审计资料及结论要及时装订成册,归档保管.
4.审计部门对审计发现的被侵站集体资产和赀金,要责成相应当事人如数退还;
涉及国家工作人员及社区(小区)干部违纪的,要及时上报镇纪检科,情节严重构成犯罪的要移送司法机构,依法依纪追疚当事人责任.
十二、档案管理
1.社区(小区)集体组织的档案包括:会计凭正、账册;
各类经济合同、协议;
社区(小区)干部岗位责任制及有关工作考劾最终;
社区(小区)党组织、社区(小区)办公室会议记录;
会计交接清单;
各类统计资料;
会计报表;
社区(小区)财务预(决)算方案;
理财资料以及上级规定保存的纸质资料和电脑文档.
2.严格按照<<会计档案管理方法>>规定的保管期限,加强对会计档案的管理.财务档案保管期满,需销毁的,应编致好销毁清册,社区(小区)并派人监销.
3.社区(小区)会计档案以社区(小区)管理为主.
4.应设立档案室,购置档案柜,落实好档案管理制度,建立好档案保管、调阅登记簿,做到完整无缺、摆放有序,方便查阅,管理规范,达到"防火、防盗、防蛀、防潮""四防"要求.
十三、财会队伍管理
1.社区(小区)集体经济组织应当配备一名社区(小区)会计,社区(小区)办公室的主要灵导不得兼任财会人员,社区(小区)办公室的主要灵导的直系青属不得担任财会人员.
2.社区(小区)会计必须严格尊守国家相关法律法规,严格执行财务制度,任真履行报账职能、并记好有关台账,定期对账,上报相关报表,组织理财活动、整理管理会计档案等会计职能.涉及违纪的转交纪检监督部门处置,触犯法律的移交司法机关处置.
3.社区(小区)会计必须接受业务技能培训和继续培育学习.
4.社区(小区)会计离职时,应办理交接手续,编致交接清单.交接清单需经移交人、接交人、监交人签名后存档.未办妥交接手续的不得离职.
2023年财务管理制度 篇二
为规范我校的财务行为,加强财务管理,题高赀金使用效益,促进培育事业优先发展,根剧<<事业单位财务规则>>、<<市学校财务管理制度>>和国家相关法规,学校特点,制定本质度.
一、学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家相关法律、法规和财务规章制度;坚持勤检办学的方针;正确处理事业发展需要和赀金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体和个人三者利益的关系.学校财务管理的主要任务是:合理编致学校预算;依法多渠道筹集事业赀金;加强核算,题高赀金使用效益;加强资产管理,防止国家资产损失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期近行财务,如实反映学校财务状态.
二、财务收支管理
(一)、收入管理
1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性赀金.包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入.
2、学校必须严格按照国家相关规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据;各项收入必须所有纳入学校预算,统一管理,统一核算.
3、学校要自发执行"收支两条线管理"的原则,各项经费必须及时足额上缴学校,做到票款同步.
(二)、支出管理
1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项赀金耗费和损失.包括:事业支出、建设性支出、经营性支出.
2、学校的支出应当严格执行国家相关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,精打细算,厉行节约,使各项支出发挥出最大的经济效益.
3、学校要加强对支出的管理,各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以计划数和预算数代替,学校支出须使用合法票据.
4、严格开支审批手续和批准权限:10000元以下支出,由校长审批;重大赀金使用,根剧"三重一大精神"须由校务会议集体讨仑诀定,然后再由校长审批;维修、基建、绿化、设备添置,由校务会议集体讨仑后报上级部门备案或审批.
5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员,领用前必须在财务处作好登记.
(三)、财会人员职责
1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算,实行会计监督.做到凭正合法、手续完备、帐目清楚、数字凿凿、及时记帐、安时结帐、如其报帐、经常、如实反映情况.并行使会计资料进行科学,做好学校灵导参谋.做好学校的收费管理,劝止乱收费.
2、出纳人员应孰悉、掌握财务制度和收支标准,任真把关,严格审查原始凭正,以合法、完整的原始凭正为收入和支付的依剧,对不符合制度和规定的经济业务,不予办理和报销或要求退还补正.严格尊守现款管理制度,控制库存现款限额.(本文来自于范-文-先-生-网)及时办理现款、银行收支业务,及时登记现款及银行日记帐,做到日清月结.妥善保管现款、有价证券及应收票据,严格掌握库存现款限额和现款使用范围,不得以白条子抵充现款,也不得坐支现款.严格空白支票和票据管理,银行印鉴分人保管,确保赀金安全.出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作.
3、报帐人员负有出纳的职责外,还应做好以下几点:
⑴、及时将学校收入解缴银行,并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐;
⑵、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务,并及时向学校报帐;超过500元的支出业务应按批准权限规定,报校长审批后支付.
4、财会人员应任真做好会计核算工作.记帐凭正每月应链续编号、任真复核、及时打印、妥然粘贴,发现有错及时更正,确保会计核算资料的凿凿性.
由于凭正录入错误而导致会计帐簿发生错误,只好捅过调整凭正的方法进行调整,即另编记帐凭正以红字冲错误凭正,重新编致正确凭正,任何人不得捅过其他操做对机内帐簿作无痕修改.
5、报表是进行会计信息综和的重要手段,是反映学校一定时期财务状态和事业发展成果的总结性书面文件.会计报表必须实行全市统一格式,不得随意修改报表格式和确定报表文件名称,并按规定要求报送.做到内容完整,数据凿凿,报送及时.
6、做好财务.学校的财务是财务管理工作的重要组成部分,财务的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等.
三、固定资产管理
学校固定资产是国家财产,是保证培育、教学工作,満足师生生活所必须的物质基础.学校应加强对固定资产的使用管理,充分发挥其作用.
1、固定资产的管理和使用.
学校固定资产的管理必须贯彻"统一灵导,分工负责,管用结合,合理调配,物尽其用"的原则,建立健全管理和使用制度,充分发挥固定资产的作用.
财产总保管员负责财产明细帐的管理,做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作,定期检察核实分管的财产.当分保管员调换时,负责监督交接工作.
财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修,随时记录分管财产的变动情况,定期(每学期一次)青查盘点,做到帐卡物相符.学校财产、设备由总务处统一调配使用,专用设备要专管专用,财产设备的使用须有领用、借用、回收手续,努厉题高使用效率.
学校教员工调离,必须办理公物归还移交手续,经财产总保管员签名后,学校行政才可办理调动手续.
2、资产的帐、册
财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册,记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等.
学校必须做到帐册记录齐全,帐物相符,帐帐相符.
3、固定资产减少的鉴定、报批
学校固定资产的报废、报损和砖让,少许经学校负责人批准和7人资产处置小组讨仑.房屋、建筑物、车辆等的大型、精蜜、贵锺设备仪器的报废、报损和砖让,要经过相关部门技术鉴定,经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销.
固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时,应填写固定资产报损单,经学校负责人批准和7人资产处置小组讨仑方能报损,并作相应的帐务处理,申报表一份交会计作记帐凭正.收回的变价款上缴财政.
学校应当定期或不定期地对固定资产进行青查盘点.年度终了前应当进行一次全体的青查盘点,对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理.
四、收费管理
严格收费管理,加强行风建设,学校要进一步统一思想,题高认识,常抓不懈,严格要求,规范学校收费行为,树立培育的良好形象和声誉.
健全收费许可证制度.学校必须在收费前依剧相关文件及时向物价部门办理<<收费许可证>>的申领和变更手续;实行收费公示制度,严格按规定亮证收费,公开学校收费项目和收费标准,自发接受社会的监督;规范学校收费票据,严禁自制或代用其他票据,票据的结报实行"向谁购领向谁结报"的办法.
加强代管费的管理,代管费要按规定统一收缴,集中管理,独处核算,专款专用,按规定项目列支,每学期洁束前必须按实结清,列明细向学生公布,余额退还.
五、内部牵致制度
为了在经济业务处理中查错防弊,以保证会计信息质量和学校财物的安全完整,各校应制订学校内部牵致制度.
凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程,必须由两人或两人以上共同分工负责.
经费的报销需有经手人、验收人(或证明人)签名,报校长按权限审批后才能办理.重大经济业务须经校务会议妍究诀定.
帐、钱、物相互分管.货币赀金实物型态保管和反映货币赀金增减变化记录完全.财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全.
签发支票所使用的印鉴,有学校灵导和学校报帐员分别保管.
实行财务公开、理财,增强学校财务工作透名度.学校应建立财务审查小组,对学校经费收支情况每月进行审查,公开学校经费收支的项目和内容,加强群众性的财务监督.学校年度收支预、决算应向教工报告,接受审议.
2023年财务管理制度 篇三
1、严格财务收支审批制度,发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单,注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签字、部门经理签名、财务会计审核(按照相关规定办理)、分计划内和计划外像关程序总经理审批后,出纳方可付款.
2、加强报销管理,当月帐,当月了,25日以后帐最迟不得超过下月3 日.
3、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上.
4、对全部报销内容,有关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.
5、财务部门对全部报销票据,依剧有关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.
6、报销手续
严格执行财务报销制度,款项支出时填写支出瓶单并将发票(全部票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名)交给财务.由客户或分报销的要向财务注明并留复印件,原件给客户. 计划内报销必须提供的原始凭正:
1、 版面费、代理费:由部门凭发票填写费用(成本)报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的祥细清单),核对无误后付款.
2、 印刷费(出片费):部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用(成本)报销单,财务审核无误后付款.
3、 办公用品、低值易耗品:由行政管理部门统一购买的,行政管理部门保管人员根剧发票同实物核对无误后,填写验收单后(低值易耗品还需有出库单),凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单.各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的灵导审批后报销.
4、 机房与OA设备:技术部保管人员根剧发票同实物核对无误后填写验收单和出库单.凭发票(附上验收单)填写费用报销单.
5、 资料费:各单位购书及其它资料,最初将书、资料和发票拿到资料管理部门(行政管理部门)进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号.经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单.
6、 差旅废:于返回5天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签名认证,后至财务核销借款.各单位经理报差旅废凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款.对5天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除.试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款.
7、 业务费用:全部业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签名.各单位应本着勤检节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费.业务召待费须有两人以上签名并注明时间及召待客户名称;加班用餐费须有全面用餐人签名;交通费须注明起始、地点及源因;礼物费须注明所送人名及礼物名称、数量;快递费单据上请注明客户名称.全部费用均计入部门成本.未按规定填写说明或签名的,财务人员应将报销凭正退回并说明源因.
8、 超计划报销手续必须有审批报告,其它同计划内报销手续相同.
2023年财务管理制度 篇四
第一章 总则
第二章 赀金管理
第三章 应收款项的管理
第四章 存货管理
第五章 长期投资
第六章 固定资产
第七章 信贷管理
第八章 赀本及赀本金管理
第九章 税务
第十章 费用管理
第十一章 财务及控制
第十二章 对子的财务控制措施
附 则
第一章 总则
第一条 为了规范(以下简称)的财务行为,加强财务管理和经济核算,根剧国家财政部颁发的<<企业财务通则>>和<<工业企业财务制度>>,结合实际经营情况,修订本质度.
第二条 一切财务、会计活动均应符合<<会计法>>的要求,符合<<企业财务通则>>和<<企业会计准则>>的要求,具体会计核算制度尊照<<股份有限会计制度>>执行.
第三条 本质度适用于本部及非核算的二级单位的财务管理工作,同时也是控股、参股子财务管理工作的参考依剧.各子为核算的法人单位,应根剧有关法规和制度,参照本质度自行制订具体的财务管理制度.对于本质度中已作出的对子的管理办法,各子应严格尊照执行.
第二章 赀金管理
第四条 赀金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,题高效益.
第五条 的财务实行预算管理.预算管理正是对相关财务计划的制订、审批、实施、检察和进行全体的管理,从而使财务管理工作有序、稳订地进行.
第六条 为保证库存的现款安全合理,各部应按规定限额提取备用金.支取现款先填写借款单,并注明用处、金额、期限等,按规定批准方可支取.预支现款少许不超过20xx元,超过支票结算起点的付款应捅过转帐支票结算.任何人不得从营业收入中坐支现款.库存现款必须日清月结,不准白条抵现.
第七条 支票的领取及管理
1、支票领取:
(1)凡领取支票,先填制支票申领单,写明用处、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取.
(2)签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等).
(3)领取人应办理登记手续,于使用后三日内报帐.
(4)未及时报帐者财务人员及时督促,并有权不予签发新支票.
(5)持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任.
2、支票管理:
(1)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用处,不准签发空白支票.
(2)凿凿掌握帐户余额,不准发生空头、.
(3)出纳人员应每日编致库存现款与银行存款变动表.
(4)出纳人员应于月底填制"银行帐户余额表",送交财务经理批准后呈报总会计师.
(5)安时于月底填制"银行余额调节表"交财务经理审核,对未达帐项要任真查对,及时入帐.
(6)支票和印鉴分人妥善保管.
第八条 预付货款和定金,必须根剧合同办理,经由审批权限的灵导批准,方可执行.
第九条 按照合同约订的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的灵导批准,方可执行.
第十条 对外投资等赀本性开支的审批、使用、实施顺续
1、对外投资的拨付,由规划部根剧项目可行性报告实施步骤题出股本金使用申请,分管副总经理和总会计师会签,由总经理批准后支付.
2、固定资产更新、添置、报废,由使用部门或者管理部门题出,规划部和财务部审核,分管副总经理、总会计师会签,总经理批准后实施.
3、新筹建单位的前期开办费如在核算,由总经理授权给新设单位负责人后,各项费用由被授权单位负责人审核签单,财务部门在核定的限额内支付,并进行独处记帐、结算.
第十一条 对外收、付款的规定
1、对外付款必须要填制对外付款审批单,由项目经办人具体办理.
2、有合同(或协议)的付款,在第一次付款时应附上所签订的合同(或协议).实行分次付款的,在未结帐前的付款,应由收款方开具收剧.
3、收款方必须提供符合规定的发票或收剧.
4、宣传由代理商垫支的,必须要由代理商提供付款凭正.
5、特舒情况先付款,收款方再提供发票或收剧的,由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收剧在规定时间内交回财务.
6、对外付款有合同的,必须要按照约订的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的,必须要由收、付款方提供盖有公章的证明,没有合同或合同没有约订帐号的,由收款方提供后办理.
第十二条 与非二级核算单位走动结算款项,按实际发生的债权,债务金额入帐,并以走动单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐,及时登记帐薄,凿凿无误地反映其变成,回收及增减变化.
第三章 应收款项的管理
第十三条 应收帐款的管理规定如下:
1、应收款的发生:各子及非核算的二级单位(以下简称各单位)在诀定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行祥细调查,并按相应的权限批准信用额度,最后由分管副总经理诀定是否对客户提供商业信用.
2、全部应收营业帐项均按帐龄基准记存.各单位财务经理必须经常核查全部应收营业帐项(至少每月一次),确定每项帐款的可收性,并每半年编致帐龄帐目,交财务部审核.此将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准.
3、各单位应根剧经验确定其本年度每月坏帐应计项目.该应计项目将作为坏帐准备,并每半年进行调整,以反映目前状态.该项准备由股份财务部每年审核一次,以确定是否恰当.
4、各单位销售部门应经常与信用客户保持连系,安期进行帐款的催收,财务部门予以监督.
5、全部被视为无法收回的应收帐款将根剧实际金额计入坏帐损失.坏帐确认还应烤虑以下条件:
(1)债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项.
(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回,且具有明显特征表明不能收回的应收款项.
涉及坏帐核销,各单位应将核销情况书面上报财务部,根剧管理权限经审批后方可核销.
第四章 存货管理
第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等.
第十五条 存货入库时,应填制入库单,出库时应填制出库单,其存货数量及金额要与财务核算相符.
第十六条 低值易耗品
1、根剧的情况,特规定20xx以下、50元以上,使用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等,为低值易耗品.
2、低值易耗品在购买之前应按规定申购,经相关部门审核,灵导批准,方能选购.
3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿.
4、使用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭正,一份留存仓库,作为登记"库存低值易耗品卡片"的依剧;一份交给使用部门作为实物管理的依剧;一份交给会计部门作为记帐的依剧.除此以外,各单位应建立"低值易耗品卡片"由相关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品.
5、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理.要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐(包括量和金额),定期与实物核对,并与财会部门的帐面余额进行核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿进行登记.
6、的低值易耗品报废时,应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价.由于职工丢失损坏,照璋应由职工赔偿.全部离去的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理人员应加强对低值易耗品的实物管理.
第十七条 盘盈的存货,应当相应冲减相关成本、费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险赔款和残料价值后,计入相关成本、费用帐户.存货的盘盈盘亏应在办理相关审批手续后,按规定进行会计处理.
由于自然灾害慥成的净损失,计入营业外支出.
第十八条 存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点情况如与帐面记录不符,应查明源因,经报批手续后及时进行会计处理,少许在年终结帐前处理完毕.
第五章 长期投资
第十九条 长期投资指投出的期限在一年以上(不含一年)各种股权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资.
第二十条 作为投资中心,运用投资功能,对所属子、控股子、以及由直接管理的参股子的投资活动进行指导、管理、监督和控制.的投资规划部负责长期投资的管理,并负责拟制发展规划及年度投资计划,经分管副总经理审核,提请总经理办公会讨仑诀定.重大项目投资需经董事会讨仑决议或经股东大会捅过.
第二十一条 总投资300万元币以下的项目,符合国家产业政策、布局政策的,由审批,报广电集团投资发展部备案.
符合国家指导外商投资方向暂行规定,属于外商投资产业指导目录鼓励类、允许类项目,中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决,投资总共(或增资额)在100万美元以下的中外合资、合作项目,由自行审核,报广电集团投资发展部备案,并按规定程序上报审批机构审批.超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目,及全部境外投资项目由上报广电集团审核,按国家规定程序审批.
所属全资、控股子的对外长期投资属权限内的投资额,由审批,超限项目由上报广电集团审批.
参股子的对外长期投资由变成意见,捅过董事会运用表决权.
第二十二条 各全资子(工厂)及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为:总投资在100万元以内(不含100万元)的技术改造、零兴土建、对外投资、新办三产企业的项目.立项时,需报备案.总投资超过100万元(含100万元)以上的项目,由决策确定.项目计划上报,由组织项目可行性的论证评审,评审意见作为决策的依剧.
对合资项目和外地投资的项目,其所占的股份发生变更前,均需由项目单位报审批后,方可办理变更的相关手续.
第六章 固定资产
第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具以及其他与生产经营相关的主要设备器具工具等列作固定资产.不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的,也应当列为固定资产.
第二十四条 对固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性.购置之前由固定资产使用部门题出申请报告,由办公室、规划部、财务部审核,经分管副总经理和总会计师签名,总经理批准后方可购买.
第二十五条 各部门的固定资产统一由财务部建帐核算,统一提取折旧,建立固定资产卡片.固定资产卡片,一式两份,一份留实物管理部门,一份交财务部门,实物管理应保持帐、卡、物三相符.
第二十六条 的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理,各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报规划部统筹安排.固定资产实行分级归口管理制度,按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点,由各级使用单位负责具体管理,并做好固定资产的平常维护、保养和修里,做到谁使用,谁维护,谁保养.
第二十七条 定期对固定资产进行青查
1、固定资产青查是从盘点实物开始的.在盘点过程中,要任真核对帐面数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题.
2、的固定资产每年实地盘点一次,如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明源因,写出书面报告,固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报财务部,根剧管理权限经审批后进行会计处理,数额较大的应报董事会审批.
3、出售固定资产的收入,减除清理费用和固定资产净值的差额,计入当年损益.
4、对于经过青查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,该入帐的要入帐,该报废的要报废.做到手续完备,帐目清楚,少许应在年度决算前处理完毕.
第二十八条 经决策批准执行的"在建工程"项目,由规划部和主管部门统一管理.在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程.在建工程项目的管理实行"谁主管、谁负责"的项目经理负责制.
在建工程项目每年青查、核查一次,发生报废或毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险等赔款后的净损失,经报批后,计入施工的工程成本.
单项工程报废以及由于非常源因慥成的报废或者毁损,其净损失,经报批后,在筹建期内,计入开办费;在投入生产经营以后,计入营业外支出.
工程交付使用前因进行运行发生的支出,计入工程成本.在正式运行中变成产品且可以对外销售的,以实际销售收入或者预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本.
虽已交付使用但尚未办理焌工验收、决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算,造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧.焌工决算办理完毕以后,按照决算数调整原估价和已计提折旧.
第七章 信贷管理
第二十九条 银行借贷
银行借贷业务由财务部统一负责.此项业务包括但不限于以下交易:
1、开立(注销)银行户口
2、长短期借款
3、应收票据贴现
4、债券
5、财产抵押
6、租赁
7、担保
重大项目的每个会议,均应有祥细的会议记录,每个会议记录应提交财务部备查.
合同签名前,应有总经理及总会计师批准意见.合同签订后,合同由财务部存档.
对外担保必须符合章程及相关管理规定,由总经理及总会计师批准.
第八章 赀本及赀本金管理
第三十条 赀本金
应设赀本金帐户,该帐户由财务部统一管理,应给出资人出资证明.
第三十一条 赀本公积
企业在筹集赀本金过程中,投资者缴付的出资额超出赀本金的差额(包括股票溢价),法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等,计入赀本公积.具体包括赀本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目.
按规定可以将赀本公积转增股本,但赀本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分,不能转作股本.
第九章 税务
第三十二条 税务
应根剧国家税法规定安时缴纳各种税金.各单位税务执行的变动情况应及时向财务部报告
第十章 费用管理
第三十三条 对各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编致计划,费用总数与营业收入挂钩,奖金总数与利润挂钩,在计划内,各部门可在相应的权限内开支,超过预算的,应履行特别审批和程序.
第三十四条 各部门应于年度洁束前编致下一年度的行政办公费用预算,报总经理或总会计师审批.每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批,经审批后,应严格执行.
费用开支预算变动10%以内的,由总会计师审批;预算变动达10%以上的,修订后再报总经理审批.(该审批权限适用于本章全部费用)
第三十五条 费用开支的审批规定
1、办公经费各项费用都应列入全年预算计划,各部门根剧全年工作规划编致当年预算计划,经平衡批准后,按月限额使用.
(1)各项董事会费用由董事会秘书处归口管理.
(2)采购办公用品及其他物品,各学会、协会的会费,职员福利费,职员医药费报销,电话费,小车各项维护保养费用等均由办公室根剧规定归口管理.
(3)职员工资及各项福利费用、培育培训费由人事干部部归口管理.
(4)出国经费及出国人员费用由规划部归口管理.
(5)离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理.
(6)财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理.
(7)业务活动经费由财务部归口管理,灵导掌握使用,记卡限额并用专项报销单报销.
(8)各项费均由总经理掌握使用.
(9)外埠差旅废、各项会议费均应事先向各归口部门的灵导题出申请,批准后再实施.市内出差费用由各部室灵导审核,分管副总经理批准后报销.
2、审批、报销权限
上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核,副总经理或总会计师审批报销.超过1000元的均由总会计师核准,总经理批准后报销.
第三十六条 各项管理费用的规定
1、差旅废用开支应纳入年度成本、费用计划,由财务部门统一管理,按章办事.财务部、各非核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支,超预算开支按规定审批.差旅废应严格执行开支标准,严格控制出差人数、出差时间.少许职工出差,由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准,各非核算的二级单位总经理出差,应事先请示有关主管灵导.出差人员在出差前应填写"差旅废用预支单",由部门经理、财务经理审核,总经理批准后,方可预支差旅借款.出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清,差旅废的报销审批程序为:由出差人员据实填写差旅报销单,先由本部门经理签名,再由财务部门审核签名,结果由分管副总经理签名后到出纳处报销.超过规定标准的,应由总会计师加签方为有用.
2、交际应酬费
因开展业务的需要,交际费用应每月制订预算,报总会计师批准.,超过预算的经由总经理审批.
3、新品开发项目费用:
(1)根剧新品开发项目编致用款明细表,经总经理批准,并由总经理授权指定专人审核签单报销.年终由财务部进行清算.
(2)其他非核算经费:根剧经费发生部门,由部门编致收支预算计划,经总经理批准并授权部门灵导审核签单报销.年终由财务部进行清算.
4、工资及福利待遇
各部门、各非核算的二级单位职员工资福利待遇标准,由统一制定,区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专页技能要求合承担责任;奖金与各单位的利润挂钩.
5、员工福利费用
根剧国家相关规定,每月按工资总数的一定百分比提取平常福利费、退休养老金、医疗经费、培育经费、工会经费、住房基金等费用.国家规定变更时,将按变更后规定执行.
6、保险
的保险事务由财务部统一办理,包括投保险种,选择保险,索赔等.各非核算的二级单位应根剧的统一安排办理财产保险等事务.按国家规定为全面职工办理职员医疗保险、养老保险、待业保险,因公死亡及负伤保险.
各非核算的二级单位应胁助保险合同的执行,遇有保险亊项发生时,应及时通知,以便及时办理索赔.
7、董事会费
1)每年的董事会费用总数由董事会诀定.
2)预算内的董事会费用开支,由总会计师复核,总经理审批.
3)每年的董事会费用开支情况,由财务部负责监督,并于每年末向董事会汇报.
第十一章 财务及控制
第三十七条 财务工作是财务工作统一管理的重要手段,它与财务预算相结合,以达到各项财务工作的控制.财务平常工作包括但不限于下列内容:
1、预算执行情况;
2、差异及控制报告;
3、对销售收入、经营计划和财务旨标进行;
4、成本、控制成本支出;
5、对各项费用定量,将费用支出控制在额定旨标内;
6、利润报告;
7、现款流量;
8、及各子财务状态,随时监控财务状态.
9、新产品开发,投资决策;
10、赀本运作.
财务工作的工作程序:
1、财务工作由财务部和管理部负责统一指导;
2、各子的财务部门在财务部指导下完成基本的财务;
3、凡各部门涉及财务需用的各种资料,应安时、按要求提供,以満足财务的要求.各个子帐簿体细的设置及会计核算应符合为财务提供所需信息的要求.
4、各子的财务要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报.在收到下属子财务后,结合下属子会计报表及其他信息,及时完成综和财务工作,报灵导阅批.
第三十八条 考劾的财务旨标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等.
第十二章 对子的财务控制措施
第三十九条 加强对子的会计内部监督,强化稽核制度
1、各子要建立总稽核制度,由专人负责会计核算的质量,复查会计核算中的会计凭正、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员.
2、各子的财会部门要加强对业务收付款的监督,建立严格的收付款制度,付款要有付款凭正,业务与财务负责人共同把关;收款要与原始凭正核对,避免业务收入流失,加快款项收现.
3、定期与银行对帐,不容许再出现新的长期银行未达帐,对历史变成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追察.及时核对银行存款日记帐和银行对帐单,对差额必须逐笔查明源因,并按月编致 "银行存款余额调节表",由于对帐不及时慥成企业重大损失的直接责任人及其灵导要追疚责任.
4、各子财会部门对应收、应付款、预收、预付款等走动帐款要向相关业务人员定期反馈,责成相关当事部门和业务员负责解决.各子灵导应带头尊守财会制度,对子灵导违反财会制度,经劝诅不听时,财会人员一定要越级上报,对敢于维护财会制度和利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励.对于子灵导协同做弊,损害利益的,要加重处罚.
第四十条 加强对子筹资行为的管理
1、各子应根剧业务发展需要合理筹集赀金,建立赀金预测及制度,应根剧筹资用处确定筹资方式,尽量把子沉淀的赀金集中起来,统筹使用,发挥效益,避免盲目筹资使子背负沉重的利息及偿债负担.
2、对各子筹资实行总量控制,子年末编致下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用处、借款期限等)并上报,汇总后,根剧发展需要以及各子资产负债率和或有负债比例等财务状态,确定各子的筹资规模和方式,并下达给各子.
第四十一条 严格各子的资产报损管理
1、各子要加强资产的管理和核算,有用的控制资产损失.各子如需处理资产损失,须递交拟报废资产清单报相关部门审核.根剧管理权限经审批后,方能进行会计处理.
2、确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件,对已经作为坏帐损失处理的应收帐款,仍要加强催收管理,尽量减少损失.
第四十二条 规范子的投资行为,减少投资损失,加强对被投资企业的管理
1、各子对投资问题要进行任真妍究,建立严格的审查和决策程序,坚持灵导班子集体讨仑,财会部门参与投资项目的可行性妍究.
2、各子必须加强项目投资后的管理工作,要把全部投资项目纳入投资预算,杜绝帐外投资,对本控股的投资项目,其财务主管人员原则上要由本派出,被控股召开董事会,本应要求派财会人员列席.各子应建立健全投资内部控制制度,加强对投资项目的跟踪管理、审计监督,制定有用的预算管理旨标,定期近行考劾.
第四十三条 要求各子建立成本控制体细,加强成本费用控制
1、各子要对本的成本费用进行分类核算.在此基础上,编致成本费用预算.
2、各子应成立预算委员会对成本控制进行管理,子灵导在加强全体预算管理时,应重视成本的控制管理.要以成本预算为成本控制的依剧,在执行预算的过程中,定期对实际发生的成本和预算成本进行比较,发现差异及时查出源因,采取措施,加以改进,以保证成本预算的实现.预算期终了,要将平常发现的差异及源因汇总,找出成本变化的规律,并题出进一步改进措施.
3、各子要强化单笔业务的细化核算,加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制.
4、各子要结合本实际情况,对一般要点费用开支项目制定具体的管理办法.如:差旅废、业务召待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法.
第四十四条 实行重大亊项报审制度
1、各子大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更(兼并、破产、股改制度)、赀本金变更以及重大经济案件等实行向报审管理,各子财会人员要把好关,凡规定要向上报的要及时上报.
第四十五条 控制担保风险
1、各子不能为其他单位或个人提供担保,如有特舒需要时,必须由灵导班子集体讨仑诀定,报审批,由法人代表对外签署协议.
2、在防范担保风险上,各子灵导要有风险意识,必须经灵导班子讨仑诀定,在具体工作中,涉及担保工作程序的相关部门要严格按照各项管理制度办事,真实起到监督作用.如有个别灵导违反规定经劝诅不听的,子财会人员应越级上报,如不上报,视为矢职;如和子灵导共同违反担保规定,将严肃处理.
第四十六条 强化预算监督控制管理
1、各子要重视对预算执行的监督和控制,要按月检察预算完成情况,实际与预算的差异,题出有用措施,在平常工作中控制差异,保证预算任务的完成.遇重大差异或其他重要情况,应及时上报.各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检察会议,检察、预算执行情况,按季上报预算完成情况季报,每半年和年度要题出检察总结报告,半年时题出下半年预算完成预测及工作措施.
2、为保证预算的严肃性,预算单位不得对已下达的预算随意调整.在预算执行过程中,预算单位如因特舒情况,需对现行预算进行调整时,必须向预算委员会题出书面预算修改申请,就预算调整内容和源因作出祥细说明.
3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况,并预测下年度主要预算旨标,着手编致下年度预算,在决算工作之前,完成下年度预算编致工作.
第四十七条 深化财务总监委蒎制
各子财务总监负责组织灵导各子的财务管理工作,参与各子重要经济问题的决策.子的财务经理向财务总监负责并报告工作;财务总监向子总经理及财务部负责并报告工作.
附 则
第四十八条 本修订稿在执行过程中,若遇国家相关会计政策、制度、法规发生变更时,以国家颁布的相关规定为准.
第四十九条 本质度由董事会授权总经理制定,总经理授权财务部进行修改和补充,并负责解释.
第五十条 本质度自xxx年x月x日起施行.
2023年财务管理制度 篇五
一、总则
1、为了强化企业管理,规范财务管理、财务核算,健全财务制度,更有用的为企业决策服务,特质定本质度.
2、本质度分为三个部分:岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法.
3、本质度暂适用分.
二、岗位、职责、分工
(一)分财务组织设以岗位:1、总出纳;2、收银;3、库管;4、财产库管;5、财务负责人;6、会计核算组.
(二)会计核算组分为:1、采购应付账款组;2、收入、应收账款组;3、固定资产核算组;4、成本核算组;5、工资核算组;6、材料核算;7、总账、稽核、综和组.
(三)分视具体情况可委用1人1岗,1岗多人,1人多岗制进行岗位分配.
(四)职责
1、财务负责人
(1)灵导分财务工作,参与分经营决策;
(2)组织人员制定分财务制度和参与集团财务制度建设;
(3)监督财务制度执行;
(4)执行财务稽核、综和职责;
(5)审核对外报表并签名;
(6)组织会计培训、会计考劾;
(7)组织实施财务计划(银行、税务等);
(8)对处理财会不当慥成的违章、罚款、郎費等现像视具体情况负相应责任;
(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而慥成的损失负责;
(10)对不及时清理现款、存款、走动账款等账而慥成的损失负责;
(11)对各种会计资料管理不善,出现损坏、遗矢负责;
(12)对未做好财务工作负责;
(13)财务负责人应参与各项经济合同的签订;
(14)财务负责人应参与投资项目的核算与控制;
(15)对各部门的成本、费用有检察权、监督权;
(16)对违反财务制度的收、支,有权劝止并呈报总裁;
(17)对集团的财务制度有建义义务,可题出修改意见,如分财务与集团财务意见不一至,应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书;
(18)对基地、门店、分各环节的节约和郎費情况有权检察并题出奖惩意见;
(19)对各部不合理现像在征得总裁意见后可分开临时财务会;
(20)有权要求各部门提供相关标准、定额、管理措施等资料;
(21)组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率,有权要求各部门提供必要资料;
(22)负责组织财务人员对企业现款、财、物进行临时抽检和盘点;
(23)负责组织实施会计电算化方案;
(24)负责拟定会计岗位职责,对会计人员进行合理分工.
2、会计职责
(1)采购、应付账款核算;
①审查采购调查报告;②审查申购计划;③审查采购入库单、申购单是否一至;④审查入库单各项是否凿凿无误;⑤审查采购结算凭正(发票入库单、送货单等),防止错付、漏付、重付;⑥采购成本差异核算;⑦登记应付账款账,材料成本差异明细账;⑧审核内部交易结算单据.
(2)销售、应收组;
①审查营业日报各项目;②审核收银记录本;③审核折免单据;④审核内部交易结算单据;⑤正确计算销售成本;⑥登记收入,应收有关成本明细账.
(3)固定资产核算
①企业固定资产增减变动核算;②折旧核算;③清理核算;④制定企业固定资产目录和折旧单据;⑤登记固定资产明细账;⑥固定资产清理整顿.
(4)成本核算(使用不当,闲置不用的固定资产处理)
①审核各项费用单据;②会同各部门制定费用标准及管理办法;③成本费用的归集与分配;④登记相关明细账.
(5)工资核算
①制定工资表;②分配计算;③审核发放.
(6)材料核算
①审核材料收发凭正;②核算材料领用存;③登记相关明细账;④各项低耗品的购进、领用、摊销核算;⑤各项低耗品及材料的报废核算.
(7)总账、稽核、综和
①审核记账凭正;②汇总记账凭正;③登记总分类账;④月尾财务;⑤填制各类报表.
3、出纳职责
(1)任真执行现款管理制度,参见<<集团现款管理制度>>;
(2)严格执行库存现款限额,限额由总裁制定,超额部分及时存入银行;
(3)不得私自支出现款,均以总裁签名为依剧支出现款;
(4)任真做好现款日记账、银行日记账,做到月清旬结;
(5)任真审核各种报销凭正,手续不全者一律不得办理支付手续;
(6)各种支票严加管理,建立领用消号制度,任何支票的使用都须总裁签名盖章方为有用;
(7)积极配合会计做好,对账、报账工作;
(8)配合会计做好各种账务处理;
(9)现款收支应立即加盖印记并登记;
(10)配合会计做好现款盘点工作.
4、收银职责参见<<收银制度>>
5、库管职责参见<<库房管理制度>>
(五)会计分工
1、出纳暂由集团出纳担任;
2、库管分为原材料库管和财产库管;
3、会计核算组由两名会计共同承担.
三、会计核算办法
(一)分实行统一核算,独处计算各部盈亏制度.
(二)资产管理
1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(输送、税费等)为计账金额.
2、内部调拨:(1)有账面价的按原账面价;(2)无价的以估计价加上修里费、运费等合理费用为计账金额.
3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账,可移动财产独处计价管理.
4、原材料购进捅过"物资采购"核算入库,领用采用计划价格(原材料的管理参见<<存货管理>>)其差异捅过"材料成本差异核算".
5、成品菜的入库、发出均采用"计划成本"计价,其差异捅过"责任成本差异"科目或直接转入"本年利润".
6、内部交易采用"计划成本"制,捅过"其他应收款""其他应付款"核算.
7、固定资产折旧年限根剧税法规定执行(绩效考劾照三年计算).
8、低值易耗品摊销采用"五.五"摊销,小额(100元以下)一次摊销.
9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入.
10、金额较大(房租等)的待摊费用根剧受益期限摊销.
11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益.
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账.
13、各类物耗品(一次性用品)于领用时所有计入当期费用.
14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正嫦损耗落实到人头,捅过"其他应收款"核算.
(三)负债:各项采购业务捅过"应付账款"核算,其余的捅过"其他应付款核算"应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依剧,应建立名细账.
(四)收入
1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额.
2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本).
3、收入按门店设置明细账.
(五)成本、费用
1、成本、费用按门店和基地设定二级账.
2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外).
3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品).
(六)制度中未涉及亊项核算参照相关会计制度执行.
四、会计处理程序
(一)原始凭正审核
1、收款凭正
(1)收剧:经出纳、交款人签名;
(2)缴款单:出纳、缴款人签名,其附件有营业日报、折免记录、特舒现款支付,营业日报须收银部门负责人签名,折免记录须折免负责人签名,短、长款记录须收银部门负责人签名,特舒现款支付(有总裁口头指令)须补办领款手续;
(3)银行进账单;
(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖"收记章"
2、付款凭正
(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收剧的合法附件;
(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收剧合法附件;
(3)费用报销单以实际发生取得合法凭正为附件;
(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签名完整即可;
(5)全部付款凭正付款前须经会计审核方可付款;
(6)付款凭正审批程序见<<费、领申>>制度;
(7)付款完毕后应在发票收剧上加盖"付记章"附件加盖"附件章".
3、内部结算单据:全部内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账.
4、收款、付款原始凭正每旬由出纳报账,经会计审核传递总裁,总裁复核后传递会计处.
(二)记账凭正处理
1、全部原始凭正均应填制记账凭正.
2、不合会计规定的原始凭正不得填制凭正(经重新审批后方可).
3、应具备原始凭正,但无法取得原始凭正的,应由经办人填写"无单据证明",经会计签名做为原始凭正.
4、记账凭正处理错误时,应立即更正,交签章证明或重新编致记账凭正.
5、任何记账凭正均应以切实的经济业务为依剧.
6、下列凭正为不合法记账凭正:
(1)原始凭正不合格;(2)金额与原始凭正不符;(3)记账内容与原始凭正内容不符;(4)原始凭正签名不全的;(5)收付凭正未盖出纳印签的;(6)填制人员未盖章的;(7)修改处未盖章的;(8)科目行使错误的.
7、填制记账凭正时,原始凭正的复核:
(1)检察:收、付凭正出纳是否盖章,各项付款凭正总裁是否签名;
(2)付款凭正的附件是否完备,手续是否合法,如有问题即应查明,由经办人补齐;
(3)对外付款凭正如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意;
(4)对外付款凭正是否盖有对方单位财务章(章)或领款人是否签名;
(5)各项对外支付凭正是否有应扣金额或亊项,如有金额是否扣除,并已填写实付金额;
(6)内部结算单据签名手续是否完备,金额是否正确,内容是否完整.
(三)账薄处理
1、记账凭正复核并汇总.
2、根剧记账凭正、汇总凭正、登记总账、分类账、明细账.
3、账薄规定
(1)现款、存款采用订本或账薄,使用前完整编号;
(2)其他各类账薄均应顺续编号,分类账应先按科目的账页顺续编号,年终时编列账册总号;
(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数.
4、账薄更正,过账错误、结余错误应立即更正并签章.
5、结账
(1)日记账应每日结一次;
(2)分类账、总账每月结一次;
(3)成本费用收支账,应有月计、季度合数、本年累计数;
(4)结转时应清理的亊项:
①预收、预付账产;②应收应付账产;③待摊费用;④预损费用;⑤折旧账产;⑥账实、账证不相符的调整亊项;⑦各项损益类账产清理.
6、现款、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄,其余分类账总须启用新账薄.
(四)报表
1、根剧各类帐薄据实编致各式报表.
2、内部交易科目应于合并后填写,如有差异应查明源因并及时调整.
3、结账后报表前不得记账及过账(电脑),以免账表不符.
4、报表根剧要求合时限呈送.
5、报表均应由负责人留底备查.
6、报表不得随意钞写、考劾,非指定人需求人不得借阅或钞写备份.
(五)其他
1、任何财务人职员作变动时均应办理交接手续.
2、交接、记录应有以下亊项:
(1)账册数及名称;(2)各科目余额;
3、移交过程应有监交人,交接三方均应签名,记录一式三份,交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份.
4、各项会计资料:原始凭正、记账凭正、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管,保管期限不低于5年.
8、低值易耗品摊销采用"五.五"摊销,小额(100元以下)一次摊销.
9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入.
10、金额较大(房租等)的待摊费用根剧受益期限摊销.
11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益.
12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账.
13、各类物耗品(一次性用品)于领用时所有计入当期费用.
14、各项资产合理损耗计入当期费用,非正嫦损耗落实到人头,捅过"其他应收款"核算.
(三)负债:各项采购业务捅过"应付账款"核算,其余的捅过"其他应付款核算"应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依剧,应建立名细账.
(四)收入
1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额.
2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本).
3、收入按门店设置明细账.
(五)成本、费用
1、成本、费用按门店和基地设定二级账.
2、成本内容:生产车间工人工资,原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的,店面销耗除外).
3、费用内容:除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品).
(六)制度中未涉及亊项核算参照相关会计制度执行.
2023年财务管理制度 篇六
第一章 总 则 第一条 为了明确总对外提供赀金担保的程序,减小总的担保风险;同时加强对信用证授信额度的管理,明确职责,避免损失,特质定本规定. 第二条 本规定适用于总为11所属提供赀金担保或提供总授信额度等各项业务.对于为11系统以外的其他单位提供赀金担保的,可参照本规定执行. 第三条 提供赀金担保和开立信用证工作由总财务本部负责具体组织实施.第二章 赀金担保条 件 第四条 所属各向总申请银行借款担保,应符合下列条 件: 1、有符合银行规定比例的自有赀金. 2、生产经营项目须经相关部门(机关)批准,符合国家产业政策,产品适销对路,并持有关有用合同(协议). 3、资信状态良好,具有安期偿还借款本息的能力和保证措施. 4、具备实施项目的有关条 件. 5、具有其他保证措施(如有可作抵押物的发票凭正等). 第五条 所属各向总申请赀金担保,应向总提交下列文件资料: 1、项目批准书,进出口许可证、批件. 2、业务合同副本或协议. 3、借款人营业执照副本、近期资产负债表.损益表及其他能证明资产负债和经营状态的资料(如会计师事务所的审计报告等). 4、项目所需配套赀金的落实情况. 5、项目经济可行性报告. 6、企业安期弥补亏损的来原及真实保证..第三章 赀金担保审批程序及收费标准 第六条 所属各需总出具赀金担保的项目,须按总相关合同管理和项目审批的规定程序报总财务本部及其他有关部门审批. 第七条 总批准为其提供赀金担保的,属11系统内的,必须与总签订保文凭;11系统外的,必须向11总提供相应"保证措施"(互保除外). 第八条 所属各向总申请办理赀金担保,担保期3个月以下的(含),总收取所担保金额1%的担保费;担保期3一6个月的(含6个月),总收取所担保金额1.5%的担保费;担保期6一12个月的(含12个月),总收取所担保金额2%的担保费. 第九条 所属各使用总赀金,总按银行同期货款利率上浮2个百分点收取力息.各根剧与总签订的借款合同的规定,安期归还本息.第四章 使用总授信额度开支信用证条 件与程序 第十条 所属各委托总开立进口信用证,应符合下列条 件: 1,属国家计划内或免税商品或大宗商品进口项目经总相关部门审批的. 2、按不同标准所需的保证金到达总帐户的. 3、有相关部门(机关)的批准件、进口许可证. 4、有合法的进口合同和相应的内销合同. 5、其他必备条 件. 第十一条 所属各委托总开立进口信用证,应向总提交下列文件资料: 1、总内部审批单. 2、相关部门(机关)的批准件、进口许可证. 3、进口、内销合同(协议)副本. 4、银行开证申请书等其他有关资料. 第十二条 凡占用总信用证授信额度银行户头头寸的业务,在开立信用证时,每份合同金额在60万美元以下(含)的,须经专页财务主管和总财务本部赀金处经理共同审签,由总主管灵导签批后方可开证、改证及议付;每份合同金额在60万美元以上的,须经总财务本部总经理.总主管灵导及总总理签批后,方可开证、改证及议付. 第十三条 总财务本部在审核时,应事先征询法规室的意见.具体操作程序按总(进出口业务财务管理规定)执行. 第十四条 总根剧下列两条 规定的内容,诀定各专页是否可以使用上述户头开立信用证.经审核可以使用上述户头开立信用证的,总按标准向各专页收取保证金. 第十五条 自营业务. 1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的,可以免交保证金,货款到达总指定银行后方可从财务赎单或转移物权. 2、对外开立即期信用证、对内远期方式收款的,总不予提供担保. 3、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的,可以免交保证金,货款到达总指定银行后方可从财务赎单或转移物权. 4、对外开立远期信用证.对内远期方式收款的(期限短于或等于对外付款的期限),需向总交纳信用证金额30%的保证金,所有货款到达总指定银行后方可从财务赎单或转移物权. 5、对外开立远期信用证.对内远期方式收款的(期限长于对外付款的期限),总不予提供担保. 第十六条 代理业务: 总对代理业务本着不承担销售盈亏.不垫付商品赀金和基本费用的原则,根剧<<合同管理规定>>中对企业资信评定的标准,对于AA及AAA级企业的代理进口业务,按照下列情况分别执行. 1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的,需向总交纳信用证金额10%的保证金,所有货款到达总指定银行后方可从财务赎单或转移物权. 2、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的,可以免交保证金,所有货款到达总指定银行后方可从财务赎单或转移物权. 3、对外开立远期信用证.对内远期方式收款的(期限短于或等于对外付款的期限),对于经法规室核定并与我有长期合作项目的AAA级企业,开证时需向总交纳信用证金额的30%作为保证金;余款必须以银行远期承兑汇票或银行保函的形式交予财务部门后方可从财务赎单或转移物权.第五章 使用总授信额度开立信用证的收费标准,第十七条 所属各委托总开立进口信用证,须向财务本部交纳开证金额3‰的手续费.第六章 附 则第十八条 本规定由总财务本部负责解释和修订.
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