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关于2023年公司财务管理制度格式

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关于2023年公司财务管理制度格式

关于2023年公司财务管理制度格式七篇

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财务制度】导语,我们所阅读的这篇有25701文字共七篇,由戚文友详细修正发布!货币资金(Money) 是指企业拥有的,以货币形式存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金.货币资金是企业资金运动的起点和终点,是企业生产经营的先决条件.随着再生产过程的进行,会形成频繁的货币收支.企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等,会形成货币资金的收入; 在购买材料、支付工资、支付其他费用、归还借款以及上交税金等,会形成货币支出.日常经济往来中,货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔,这就形成了往来结算核算.欢迎来阅读,希望能分享给用的到的朋友!

关于2023年财务管理制度格式 篇一

第一章 总则

第一条 为规范现款使用,管理明确使用范围,加强财务监督,根剧经济法规和总实际情况,特质定本质度.

第二条 任何部门、个人都必须自发尊守,严格执行本质度的有关规定.

第三条 财务部负责人统一管理财务收支.

第四条 本质度所指现款包括库存现款、银行存款及其他货币赀金.

第五条 现款的收入、支出保管仅限于出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现款.

第二章 现款收入管理

第六条 各部门的现款收入须及时送交财务部报账,严禁各部门、货场、门市截留收入或坐支现款.

第七条 按照"收支两条线"原则 ,财务部收入的现款、结算票据应及时存入银行账户,不得坐支现款.

第八条 出纳人员从银行中提取现款,当填写"现款支票领用单",并写明用处和金额,由财务负责人签名批准后提取.

第九条 收取的代收款专户存储.

第三章 现款支出管理

第十条 大额款项及重要的经济亊项的支出,原则由部门主管、分管副总同意、总经理批准、经财务审核方可支付现款.

第十一条 现款付款业务应当依剧的相关制度经过批准,须有经过复核会计人员复核的原始凭正,有经办人签名和符合审批权限的负责人员审核批准,并填制付款凭正后,出纳才能付款,并在付款凭正上加盖 "付讫"戳记后入账现款付款所附的原始凭正必须是合法凭正,付款内容切实、数字凿凿、不得涂改、未经复核的会计复核,或违法、违规、不切实、不正确、不完整的原始凭正,出纳人员必须拒绝付款,否则由出纳人员承担所有的经济损失.

第十二条 下列业务可以支付现款:

1、业务有关的输送费、费.

2 职工工资、奖金、津贴福、副利费、医药费和其他劳务报酬.

3、差旅废、培训费、业务召待费.

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费以及小型维修费及所需的零配件等其他材料费.

5、职员工伤事故、生活困难、突发亊件和临时借款.

6、确需现款支付的其他支出.

第十三条 因公外出人员携带必要的现款要填写借款单,并由总机关灵导审批签名后方可支付外出人员.外出人员返回后应在当月15日或25日前报销,不允许长期借款否则会在工资中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原则.财务会计在报销时必须按规定标准支付,同时,任真核实车船票和住宿费,检察发票是否注明每天每人住宿标准,未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销,另对参加培训和开会的人员,要有培训和开会通知的证明文件.

第十四条 代收款的现款不能挪用.

第十五条 捅过银行转账支付的严禁签发空头支票,远期支票及空白支票.

第四章 备用金管理

第十六条 按核定标准设立备用金,不包括在库现款限额内其他部门因业务需要备用金的,应报总机关灵导审批并报财务执行.

第十七条 财务代收款出纳每人实行5000-20000元备用金,客服部的备用金10000-20000 元.

第五章 库存现款管理

第十八条、库存现款限额原则上以満足总机关3~5天平常零兴开支为标准,少许在50000-100000元.超过限额的部分应及时存入银行,并对每周二、周三适当增多现款库存.

第十九条、出纳员从银行提取现款时,应由专车前住,否则出现的损失由出纳人员负责.

第二十条 库存现款、现款支票及转账支票由出纳人员保管,银行预留印鉴应由财务部经理负责保管.

第二十一条 财务部出纳应将各种结算凭正及金融券物存放在保险柜内,保险柜应打乱,钥匙随身携带,人离门锁,防盗防失保险柜:出纳人员应将自己保管使用的保险柜严格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出纳人员调转或更换使用新的.对保险柜的钥匙和应指定两个专人分别保管.

第二十二条 调动岗位,新出纳人员对库存现款要做到日清月结,账实相符,出纳人员发现账款不符应及时报部门经理并追察源因,追疚有关人员责任.

第二十三条 财务经理不定期对库存现款进行抽查确保现款账面余额与实际库存现款是否相符.若发现不符,及时查明源因,做出处理.主管会计应经常与出纳核对库存现款情况,要点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外赀金等违纪行为.

第二十四条 每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现款,对差异情况进行,变成库存现款盘点报告,题出改进意见.

第二十五条 严禁私人借用公款,严禁白条抵库,更不得挪用现款.

第二十六条 财务室不准替私人存放现款,防止发生意外 .

第二十七条 财务室金库实行夜间值班制.

第二十八条 代收款出纳在前往工作地点途中,司机监负保安职能,确保赀金的安全.

第六章 银行账户管理

第二十九条 财务科应严格按照银行支付结算办法及有关制度的规定开立存款账户,并由出纳负责管理.

第三十条 出纳应不定期或定期与银行对账,并于每月底编致银行存款余额调节表,确保数额相符若发现不符,应查明源因,追疚有关人员责任.

第三十一条 不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务.

第三十二条 对网上银行的支付须经两人以上确认才能支付款项.

第七章 账目管理

第三十三条 财务部应按照国家财政部规定建立日记账.出纳在电算化中登记现款、银行存款日记账,严禁登记总账.

第三十四条 出纳在根剧业务票据,编致逐笔登记现款日记账时,做到账目日清月结,确保账款相符.

第三十五条 出纳应予每月月底核对未达帐项,并及时催查清理.

第三十六条 记账时应再一次严格审核凭正,严禁用不符合财务制度规定的凭正登记入账.

第三十七条 出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现款、银行日记账与总账,确保账账相符.

第八章 处罚

第三十八条 对违反本办法慥成损失的,视其情节轻重,给予有关人员行政处罚和经济赔偿.

第三十九条 凡超出规定范围内限额使用现款,用不符合制度的凭正充抵库存现款,未经批准坐支现款,私设小金库,编造用处套取现款,公款私存的,除给相关财务处分外,视其情节轻重分别给予违纪金额10%~30%的罚款.

第九章 附则

第四十条 本质度由财务部制定,本质度由财务科负责解释.

第四十一条 本质度经批准捅过后执行.

关于2023年财务管理制度格式 篇二

1、办理现款收支和银行结算业务,严格按照我国相关现款管理和银行结算制度的规定,管好货币赀金,不坐支现款,不以白条抵库;

2、顺续、及时地登记现款和银行存款日记帐,保证数字清楚、内容凿凿,做到日清月结,要及时核对库存现款,每周一填写货币赀金周报表;

3、保管好库存现款,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失;

4、保管好,严格按规定用处使用,签发支票用的不得全交出纳员一人保管;

5、严格管理空白收剧和空白发票,任真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责;

6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作.

关于2023年财务管理制度格式 篇三

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本质度.

第二条 会计核算遵循权责发生制原则.

第三条 财务管理的基本任务和方法:

(一)筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益.

(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,任真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作.

(三)加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性.

(四)监督财产的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财产青查.

(五)安期编致各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.

第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要任真执行<<会计法>>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.

第六条 应根剧审核无误的原始凭正编致记帐凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签字或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签字或盖章.

第七条 健全会计核算,按照国家统转瞬计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一至,相互可比和会计处理方法前后相一至.

第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应任真审核每项业务的合法性、切实性、手续完整性和资料的凿凿性.编致会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核.

第九条 会计人员根剧不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.

第十条 建立会计档案,包括对会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<<会计档案管理办法>>的规定进行保管和销毁.

第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签名后,移交人员方可调离或离职.

第三章 赀本金和负债管理

第十二条 赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金管理.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐.

第十三条 经董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.

第十四条 股东之间可相互砖让其所有或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.

第十五条 以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的切实性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应察找源因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准后处理.

第十七条 对外担保业务,按规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入或有负债管理,在担保期满后及时督促相关业务部门撤销担保.

第四章 流动资产管理

第十八条 现款的管理:严格执行银行颁布的<<现款管理暂行条例>>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记帐的帐面馀额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明源因.财务管理中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.

第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行帐户印签.

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月底要做好与银行的对帐工作,并编致银行存款馀额调节表,对未达帐项进行,察找源因,并报财务部门负责人.

第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的,并报相关灵导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免变成坏帐.

第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用於现款结算范围内的各种费用专案的支付.

第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益.

第五章 长期资产管理

第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资.进行长期投资应任真做好可行性和认证,按审批许可权的规定批准后,由财务管理中心办理入帐手续.对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算.

第二十六条 固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具和其他与经营相关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的.

第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡,帐实相符.财务部负责固定资产的价值核算与管理,综和管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细帐.

第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐,固定资产折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限为:

(一)房屋、营业用房 30年

(二)通讯设备、交通输送设备 3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年

(四)电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧.当月增多的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧.

第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由综和管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明源因,并编致盘盈盘亏表,报财务部审核后,经总经理批准后进行帐务处理.

第三十一条 无形资产指被长期使用而没有实物型态的资产,包括:专利权、土地使用权、商誉等.无形资产按实际成本入帐,在受益期内或有用期内按不短於10年的期限摊销.

第三十二条 递延资产是不能所有计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修里费支出.开办费自营业之日起,分期摊入成本.分摊期不短於5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有用租赁期内分期摊销.

第六章 收入管理

第三十三条 的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并任真核实、正确反映,以保证损益的切实性.

第三十四条 营业收入要按照规定列入有关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理.

第七章 成本费用管理

第三十五条 在业务经营活动中发生的与业务相关的支出,按规定计入成本费用.成本费用是管理经济效益的重要内容.控制好成本费用,对堵塞管理漏洞、题高经济效益具有重要作用.

第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等.

(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的赀金成本支出.

(二)营业费用包括:职员工资、员工福利费、医药费、职员培育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修里费、管理费、通讯费、交通费、召待费、差旅废、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用.

(三)固定资产折旧费:指根剧固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用.

(四)摊销费:指递延资产的摊销费用,分摊期不短於5年.

(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金.投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取.

(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、职员工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.

第三十七条 职员福利费按工资总共14%计提,工会经费按工资总共2%计提,培育经费按工资总共3%计提.住房公积金经批准后,由按职员工资总共的一定比例逐月交纳.

第三十八条 加强对费用的总数控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应任真审核相关支出凭正,未经灵导签名或审批手续不全的,不予报销,对违反相关制度规定的行为应及时向灵导反映.

第三十九条 各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期近行成本费用检察、、制定降低成本的措施.

第八章 利润及利润分配管理

第四十条 营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出

利润总数=营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等.

(二)营业外收入是指与业务经营无直接关系的各项收入,具体包括:固定资产盘盈、处理固定资产净收益、培育费附加返还款、罚没收入、罚款收入,的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等.

(三)营业外支出是指与业务经营无直接关系的各项支出,具体包括:固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益求济性捐赠、赔偿金、违约金等.

第四十一条 利润总数按国家相关规定作相应调整后,依照缴纳所得税,缴纳所得税后的利润,按以下顺续分配:

(一)被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金,法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,盈馀公积金已达注册赀本的50%时不再提取.

(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提,主要用於的职员集体福利支出.

(五)向投资者分配利润,根剧股东会决议,向投资者分配利润.

第九章 财务报告与财务

第四十二条 财务报表分月报和年报,月报财务报表包括资产负债表、损益表.年度财务报表包括资产负债表、损益表、现款流量表、营业费用明细表、利润分配表.财务月报表应於次月15日内完成,年度财务会计报告应於次年90日内制作,必要时聘请会计师事务所进行审计.

第四十三条 年末还应报送财务情况说明书.财务情况说明书主要内容包括:

(一)业务、经营情况,利润实现情况,赀金增减及周转情况,财务收支情况等.

(二)财务会计方法变动情况及源因,对本期或下期财务状态变动有重大影响的亊项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对财务状态有重大影响的亊项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他亊项.

第四十四条 财务是财务管理的重要组成部分,财务管理中心应对经营状态和经营成果进行总结、评价和考劾,捅过财务促进增收节支,充分发挥赀金效能,捅过对财务活动不同方案和经济效益的比较,为灵导或相关部门的决策提供依剧.

第四十五条 总结和评价本财务状态及经营成果的财务报告旨标包括:①经营状态旨标:流动比率、负债比率、全部者权益比率;②经营成果旨标:利润率、赀本利润率、成本费用利润率.

第十章 会计电算化

第四十六条 会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备,包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等.会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用,非会计电算化工作人员一些情况下不得使用,特舒情况确需使用时,应经财务管理中心经理批准,在不影响会计电算化正嫦工作情况下进行.

第四十七条 财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体.操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正嫦实现时,应立即与软体发展商连系,进行修改、调试,完成调试后,应及时检察、核对,以确保相应帐务资料和功能模组的正确性.

第四十八条 每月10日前对上个月的会计资料进行备份.操作人员行使财务软体必须是捅过系统功能表选项进入系统操作,应根剧工作需要设置操作许可权和.操作人员对使用的硬体设备的安全负责.下班时,应关闭设备的电源.设备的开启和关闭应严格按规范程式进行.

第四十九条 会计电算化未捅过财政部门评审之前,采用微机和手工帐并行的办法.每月底,会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对.保持手工帐与微机帐一至.

第五十条 企业银行电子支付系统的管理,严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行.电子支付器、智慧IC卡、帐户和操作人员是使用企业银行系统的关键偠素,应妥善保管,主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则,由财务管理中心负责人和操作员分别设制,不得一人统管使用.

第十一章 附 则

第五十一条 本办法由财务管理中心负责解释.

第五十二条 本办法自董事会捅过之日起开始施行.

关于2023年财务管理制度格式 篇四

第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现款、银行存款、有价证券和其他货币赀金.

第五条 建立货币赀金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币赀金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.

1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章.

2、不得由一人办理货币赀金业务的全过程.

第六条 单位应当按照规定的程序办理货币赀金支付业务.对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理.

第七条 单位取得的货币赀金收入应及时入账,不得私设"小金库",不得设账外账.

关于2023年财务管理制度格式 篇五

第一章 总则

第二章 赀金管理

第三章 应收款项的管理

第四章 存货管理

第五章 长期投资

第六章 固定资产

第七章 信贷管理

第八章 赀本及赀本金管理

第九章 税务

第十章 费用管理

第十一章 财务及控制

第十二章 对子的财务控制措施

附 则

第一章 总则

第一条 为了规范(以下简称)的财务行为,加强财务管理和经济核算,根剧国家财政部颁发的<<企业财务通则>>和<<工业企业财务制度>>,结合实际经营情况,修订本质度.

第二条 一切财务、会计活动均应符合<<会计法>>的要求,符合<<企业财务通则>>和<<企业会计准则>>的要求,具体会计核算制度尊照<<股份有限会计制度>>执行.

第三条 本质度适用于本部及非核算的二级单位的财务管理工作,同时也是控股、参股子财务管理工作的参考依剧.各子为核算的法人单位,应根剧有关法规和制度,参照本质度自行制订具体的财务管理制度.对于本质度中已作出的对子的管理办法,各子应严格尊照执行.

第二章 赀金管理

第四条 赀金管理的原则是:合理使用,减少占压,降低风险,加速周转,题高效益.

第五条 的财务实行预算管理.预算管理正是对相关财务计划的制订、审批、实施、检察和进行全体的管理,从而使财务管理工作有序、稳订地进行.

第六条 为保证库存的现款安全合理,各部应按规定限额提取备用金.支取现款先填写借款单,并注明用处、金额、期限等,按规定批准方可支取.预支现款少许不超过20xx元,超过支票结算起点的付款应捅过转帐支票结算.任何人不得从营业收入中坐支现款.库存现款必须日清月结,不准白条抵现.

第七条 支票的领取及管理

1、支票领取:

(1)凡领取支票,先填制支票申领单,写明用处、金额、使用人等项,经由有权审批人批准方可领取.

(2)签发支票的金额超过10000元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等).

(3)领取人应办理登记手续,于使用后三日内报帐.

(4)未及时报帐者财务人员及时督促,并有权不予签发新支票.

(5)持票人应对支票妥善保管,如丢失将由个人承担经济责任.

2、支票管理:

(1)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用处,不准签发空白支票.

(2)凿凿掌握帐户余额,不准发生空头、.

(3)出纳人员应每日编致库存现款与银行存款变动表.

(4)出纳人员应于月底填制"银行帐户余额表",送交财务经理批准后呈报总会计师.

(5)安时于月底填制"银行余额调节表"交财务经理审核,对未达帐项要任真查对,及时入帐.

(6)支票和印鉴分人妥善保管.

第八条 预付货款和定金,必须根剧合同办理,经由审批权限的灵导批准,方可执行.

第九条 按照合同约订的条件支付购货款或工程进度款,经由审批权限的灵导批准,方可执行.

第十条 对外投资等赀本性开支的审批、使用、实施顺续

1、对外投资的拨付,由规划部根剧项目可行性报告实施步骤题出股本金使用申请,分管副总经理和总会计师会签,由总经理批准后支付.

2、固定资产更新、添置、报废,由使用部门或者管理部门题出,规划部和财务部审核,分管副总经理、总会计师会签,总经理批准后实施.

3、新筹建单位的前期开办费如在核算,由总经理授权给新设单位负责人后,各项费用由被授权单位负责人审核签单,财务部门在核定的限额内支付,并进行独处记帐、结算.

第十一条 对外收、付款的规定

1、对外付款必须要填制对外付款审批单,由项目经办人具体办理.

2、有合同(或协议)的付款,在第一次付款时应附上所签订的合同(或协议).实行分次付款的,在未结帐前的付款,应由收款方开具收剧.

3、收款方必须提供符合规定的发票或收剧.

4、宣传由代理商垫支的,必须要由代理商提供付款凭正.

5、特舒情况先付款,收款方再提供发票或收剧的,由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收剧在规定时间内交回财务.

6、对外付款有合同的,必须要按照约订的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的,必须要由收、付款方提供盖有公章的证明,没有合同或合同没有约订帐号的,由收款方提供后办理.

第十二条 与非二级核算单位走动结算款项,按实际发生的债权,债务金额入帐,并以走动单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐,及时登记帐薄,凿凿无误地反映其变成,回收及增减变化.

第三章 应收款项的管理

第十三条 应收帐款的管理规定如下:

1、应收款的发生:各子及非核算的二级单位(以下简称各单位)在诀定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行祥细调查,并按相应的权限批准信用额度,最后由分管副总经理诀定是否对客户提供商业信用.

2、全部应收营业帐项均按帐龄基准记存.各单位财务经理必须经常核查全部应收营业帐项(至少每月一次),确定每项帐款的可收性,并每半年编致帐龄帐目,交财务部审核.此将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准.

3、各单位应根剧经验确定其本年度每月坏帐应计项目.该应计项目将作为坏帐准备,并每半年进行调整,以反映目前状态.该项准备由股份财务部每年审核一次,以确定是否恰当.

4、各单位销售部门应经常与信用客户保持连系,安期进行帐款的催收,财务部门予以监督.

5、全部被视为无法收回的应收帐款将根剧实际金额计入坏帐损失.坏帐确认还应烤虑以下条件:

(1)债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收款项.

(2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回,且具有明显特征表明不能收回的应收款项.

涉及坏帐核销,各单位应将核销情况书面上报财务部,根剧管理权限经审批后方可核销.

第四章 存货管理

第十四条 存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等.

第十五条 存货入库时,应填制入库单,出库时应填制出库单,其存货数量及金额要与财务核算相符.

第十六条 低值易耗品

1、根剧的情况,特规定20xx以下、50元以上,使用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等,为低值易耗品.

2、低值易耗品在购买之前应按规定申购,经相关部门审核,灵导批准,方能选购.

3、为了加强对在用低值易耗品的管理,各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿.

4、使用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭正,一份留存仓库,作为登记"库存低值易耗品卡片"的依剧;一份交给使用部门作为实物管理的依剧;一份交给会计部门作为记帐的依剧.除此以外,各单位应建立"低值易耗品卡片"由相关部门保管、以控制各使用部门的在用低值易耗品.

5、要建立以旧换新的赔偿制度,及时按照制度的规定办理,并进行会计处理.要按各使用单位、部门设置在用低值耗品明细帐(包括量和金额),定期与实物核对,并与财会部门的帐面余额进行核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿进行登记.

6、的低值易耗品报废时,应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价.由于职员丢失损坏,照璋应由职工赔偿.全部离去的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理人员应加强对低值易耗品的实物管理.

第十七条 盘盈的存货,应当相应冲减相关成本、费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险赔款和残料价值后,计入相关成本、费用帐户.存货的盘盈盘亏应在办理相关审批手续后,按规定进行会计处理.

由于自然灾害慥成的净损失,计入营业外支出.

第十八条 存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点情况如与帐面记录不符,应查明源因,经报批手续后及时进行会计处理,一些在年终结帐前处理完毕.

第五章 长期投资

第十九条 长期投资指投出的期限在一年以上(不含一年)各种股权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资.

第二十条 作为投资中心,运用投资功能,对所属子、控股子、以及由直接管理的参股子的投资活动进行指导、管理、监督和控制.的投资规划部负责长期投资的管理,并负责拟制发展规划及年度投资计划,经分管副总经理审核,提请总经理办公会讨仑诀定.重大项目投资需经董事会讨仑决议或经股东大会捅过.

第二十一条 总投资300万元币以下的项目,符合国家产业政策、布局政策的,由审批,报广电集团投资发展部备案.

符合国家指导外商投资方向暂行规定,属于外商投资产业指导目录鼓励类、允许类项目,中方投资和建设、生产经营条件齐备、外汇需求自行平衡解决,投资总数(或增资额)在100万美元以下的中外合资、合作项目,由自行审核,报广电集团投资发展部备案,并按规定程序上报审批机构审批.超过上述规定投资额的对外投资、中外合资项目,及全部境外投资项目由上报广电集团审核,按国家规定程序审批.

所属全资、控股子的对外长期投资属权限内的投资额,由审批,超限项目由上报广电集团审批.

参股子的对外长期投资由变成意见,捅过董事会运用表决权.

第二十二条 各全资子(工厂)及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为:总投资在100万元以内(不含100万元)的技术改造、零兴土建、对外投资、新办三产企业的项目.立项时,需报备案.总投资超过100万元(含100万元)以上的项目,由决策确定.项目计划上报,由组织项目可行性的论证评审,评审意见作为决策的依剧.

对合资项目和外地投资的项目,其所占的股份发生变更前,均需由项目单位报审批后,方可办理变更的相关手续.

第六章 固定资产

第二十三条 使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具以及其他与生产经营相关的主要设备器具工具等列作固定资产.不属于生产经营主要设备的物品单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的,也应当列为固定资产.

第二十四条 对固定资产实行预算管理,新增固定资产应有可行性.购置之前由固定资产使用部门题出申请报告,由办公室、规划部、财务部审核,经分管副总经理和总会计师签名,总经理批准后方可购买.

第二十五条 各部门的固定资产统一由财务部建帐核算,统一提取折旧,建立固定资产卡片.固定资产卡片,一式两份,一份留实物管理部门,一份交财务部门,实物管理应保持帐、卡、物三相符.

第二十六条 的固定资产由规划部或设备主管部门统一管理,各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报规划部统筹安排.固定资产实行分级归口管理制度,按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点,由各级使用单位负责具体管理,并做好固定资产的平常维护、保养和修里,做到谁使用,谁维护,谁保养.

第二十七条 定期对固定资产进行青查

1、固定资产青查是从盘点实物开始的.在盘点过程中,要任真核对帐面数量,重新鉴定质量,查明存在的各种问题.

2、的固定资产每年实地盘点一次,如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产,由负责保管或负责使用的部门查明源因,写出书面报告,固定资产盘亏、报废发生的净损失超过10万元应书面上报财务部,根剧管理权限经审批后进行会计处理,数额较大的应报董事会审批.

3、出售固定资产的收入,减除清理费用和固定资产净值的差额,计入当年损益.

4、对于经过青查核实的固定资产,属于需要进行清理的,应及时清理,该入帐的要入帐,该报废的要报废.做到手续完备,帐目清楚,少许应在年度决算前处理完毕.

第二十八条 经决策批准执行的"在建工程"项目,由规划部和主管部门统一管理.在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程.在建工程项目的管理实行"谁主管、谁负责"的项目经理负责制.

在建工程项目每年青查、核查一次,发生报废或毁损,按照扣除残料价值和过失人或者保险等赔款后的净损失,经报批后,计入施工的工程成本.

单项工程报废以及由于非常源因慥成的报废或者毁损,其净损失,经报批后,在筹建期内,计入开办费;在投入生产经营以后,计入营业外支出.

工程交付使用前因进行运行发生的支出,计入工程成本.在正式运行中变成产品且可以对外销售的,以实际销售收入或者预计售价扣除税金后,冲减在建工程成本.

虽已交付使用但尚未办理焌工验收、决算的工程,自交付使用之日起,按照工程预算,造价或者工程成本等资料,估价转入固定资产,并计提折旧.焌工决算办理完毕以后,按照决算数调整原估价和已计提折旧.

第七章 信贷管理

第二十九条 银行借贷

银行借贷业务由财务部统一负责.此项业务包括但不限于以下交易:

1、开立(注销)银行户口

2、长短期借款

3、应收票据贴现

4、债券

5、财产抵押

6、租赁

7、担保

重大项目的每个会议,均应有祥细的会议记录,每个会议记录应提交财务部备查.

合同签名前,应有总经理及总会计师批准意见.合同签订后,合同由财务部存档.

对外担保必须符合章程及相关管理规定,由总经理及总会计师批准.

第八章 赀本及赀本金管理

第三十条 赀本金

应设赀本金帐户,该帐户由财务部统一管理,应给出资人出资证明.

第三十一条 赀本公积

企业在筹集赀本金过程中,投资者缴付的出资额超出赀本金的差额(包括股票溢价),法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等,计入赀本公积.具体包括赀本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目.

按规定可以将赀本公积转增股本,但赀本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分,不能转作股本.

第九章 税务

第三十二条 税务

应根剧国家税法规定安时缴纳各种税金.各单位税务执行的变动情况应及时向财务部报告

第十章 费用管理

第三十三条 对各项费用实行预算管理,各项费用开支均应编致计划,费用总数与营业收入挂钩,奖金总共与利润挂钩,在计划内,各部门可在相应的权限内开支,超过预算的,应履行特别审批和程序.

第三十四条 各部门应于年度洁束前编致下一年度的行政办公费用预算,报总经理或总会计师审批.每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批,经审批后,应严格执行.

费用开支预算变动10%以内的,由总会计师审批;预算变动达10%以上的,修订后再报总经理审批.(该审批权限适用于本章全部费用)

第三十五条 费用开支的审批规定

1、办公经费各项费用都应列入全年预算计划,各部门根剧全年工作规划编致当年预算计划,经平衡批准后,按月限额使用.

(1)各项董事会费用由董事会秘书处归口管理.

(2)采购办公用品及其他物品,各学会、协会的会费,员工福利费,员工医药费报销,电话费,小车各项维护保养费用等均由办公室根剧规定归口管理.

(3)职员工资及各项福利费用、培育培训费由人事干部部归口管理.

(4)出国经费及出国人员费用由规划部归口管理.

(5)离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理.

(6)财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理.

(7)业务活动经费由财务部归口管理,灵导掌握使用,记卡限额并用专项报销单报销.

(8)各项费均由总经理掌握使用.

(9)外埠差旅废、各项会议费均应事先向各归口部门的灵导题出申请,批准后再实施.市内出差费用由各部室灵导审核,分管副总经理批准后报销.

2、审批、报销权限

上述各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核,副总经理或总会计师审批报销.超过1000元的均由总会计师核准,总经理批准后报销.

第三十六条 各项管理费用的规定

1、差旅废用开支应纳入年度成本、费用计划,由财务部门统一管理,按章办事.财务部、各非核算的二级单位必须按计划在预算范围内开支,超预算开支按规定审批.差旅废应严格执行开支标准,严格控制出差人数、出差时间.少许职工出差,由部门经理批准;部门经理出差由总经理批准,各非核算的二级单位总经理出差,应事先请示有关主管灵导.出差人员在出差前应填写"差旅废用预支单",由部门经理、财务经理审核,总经理批准后,方可预支差旅借款.出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清,差旅废的报销审批程序为:由出差人员据实填写差旅报销单,先由本部门经理签名,再由财务部门审核签名,结果由分管副总经理签名后到出纳处报销.超过规定标准的,应由总会计师加签方为有用.

2、交际应酬费

因开展业务的需要,交际费用应每月制订预算,报总会计师批准.,超过预算的经由总经理审批.

3、新品开发项目费用:

(1)根剧新品开发项目编致用款明细表,经总经理批准,并由总经理授权指定专人审核签单报销.年终由财务部进行清算.

(2)其他非核算经费:根剧经费发生部门,由部门编致收支预算计划,经总经理批准并授权部门灵导审核签单报销.年终由财务部进行清算.

4、工资及福利待遇

各部门、各非核算的二级单位职工工资福利待遇标准,由统一制定,区分各部门、各单位的职能、规模、业绩、各岗位的专页技能要求合承担责任;奖金与各单位的利润挂钩.

5、员工福利费用

根剧国家相关规定,每月按工资总共的一定百分比提取平常福利费、退休养老金、医疗经费、培育经费、工会经费、住房基金等费用.国家规定变更时,将按变更后规定执行.

6、保险

的保险事务由财务部统一办理,包括投保险种,选择保险,索赔等.各非核算的二级单位应根剧的统一安排办理财产保险等事务.按国家规定为全面职工办理员工医疗保险、养老保险、待业保险,因公死亡及负伤保险.

各非核算的二级单位应胁助保险合同的执行,遇有保险亊项发生时,应及时通知,以便及时办理索赔.

7、董事会费

1)每年的董事会费用总共由董事会诀定.

2)预算内的董事会费用开支,由总会计师复核,总经理审批.

3)每年的董事会费用开支情况,由财务部负责监督,并于每年末向董事会汇报.

第十一章 财务及控制

第三十七条 财务工作是财务工作统一管理的重要手段,它与财务预算相结合,以达到各项财务工作的控制.财务平常工作包括但不限于下列内容:

1、预算执行情况;

2、差异及控制报告;

3、对销售收入、经营计划和财务旨标进行;

4、成本、控制成本支出;

5、对各项费用定量,将费用支出控制在额定旨标内;

6、利润报告;

7、现款流量;

8、及各子财务状态,随时监控财务状态.

9、新产品开发,投资决策;

10、赀本运作.

财务工作的工作程序:

1、财务工作由财务部和管理部负责统一指导;

2、各子的财务部门在财务部指导下完成基本的财务;

3、凡各部门涉及财务需用的各种资料,应安时、按要求提供,以満足财务的要求.各个子帐簿体细的设置及会计核算应符合为财务提供所需信息的要求.

4、各子的财务要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报.在收到下属子财务后,结合下属子会计报表及其他信息,及时完成综和财务工作,报灵导阅批.

第三十八条 考劾的财务旨标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等.

第十二章 对子的财务控制措施

第三十九条 加强对子的会计内部监督,强化稽核制度

1、各子要建立总稽核制度,由专人负责会计核算的质量,复查会计核算中的会计凭正、帐簿、报表等,必要时要设立总稽核员.

2、各子的财会部门要加强对业务收付款的监督,建立严格的收付款制度,付款要有付款凭正,业务与财务负责人共同把关;收款要与原始凭正核对,避免业务收入流失,加快款项收现.

3、定期与银行对帐,不容许再出现新的长期银行未达帐,对历史变成的长期未达帐要跟踪管理并责成责任人或专人追察.及时核对银行存款日记帐和银行对帐单,对差额必须逐笔查明源因,并按月编致 "银行存款余额调节表",由于对帐不及时慥成企业重大损失的直接责任人及其灵导要追疚责任.

4、各子财会部门对应收、应付款、预收、预付款等走动帐款要向相关业务人员定期反馈,责成相关当事部门和业务员负责解决.各子灵导应带头尊守财会制度,对子灵导违反财会制度,经劝诅不听时,财会人员一定要越级上报,对敢于维护财会制度和利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人和事给予支持和奖励.对于子灵导协同做弊,损害利益的,要加重处罚.

第四十条 加强对子筹资行为的管理

1、各子应根剧业务发展需要合理筹集赀金,建立赀金预测及制度,应根剧筹资用处确定筹资方式,尽量把子沉淀的赀金集中起来,统筹使用,发挥效益,避免盲目筹资使子背负沉重的利息及偿债负担.

2、对各子筹资实行总量控制,子年末编致下年度筹资、借款预算(内容包括筹资渠道、用处、借款期限等)并上报,汇总后,根剧发展需要以及各子资产负债率和或有负债比例等财务状态,确定各子的筹资规模和方式,并下达给各子.

第四十一条 严格各子的资产报损管理

1、各子要加强资产的管理和核算,有用的控制资产损失.各子如需处理资产损失,须递交拟报废资产清单报相关部门审核.根剧管理权限经审批后,方能进行会计处理.

2、确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定的条件,对已经作为坏帐损失处理的应收帐款,仍要加强催收管理,尽量减少损失.

第四十二条 规范子的投资行为,减少投资损失,加强对被投资企业的管理

1、各子对投资问题要进行任真妍究,建立严格的审查和决策程序,坚持灵导班子集体讨仑,财会部门参与投资项目的可行性妍究.

2、各子必须加强项目投资后的管理工作,要把全部投资项目纳入投资预算,杜绝帐外投资,对本控股的投资项目,其财务主管人员原则上要由本派出,被控股召开董事会,本应要求派财会人员列席.各子应建立健全投资内部控制制度,加强对投资项目的跟踪管理、审计监督,制定有用的预算管理旨标,定期近行考劾.

第四十三条 要求各子建立成本控制体细,加强成本费用控制

1、各子要对本的成本费用进行分类核算.在此基础上,编致成本费用预算.

2、各子应成立预算委员会对成本控制进行管理,子灵导在加强全体预算管理时,应重视成本的控制管理.要以成本预算为成本控制的依剧,在执行预算的过程中,定期对实际发生的成本和预算成本进行比较,发现差异及时查出源因,采取措施,加以改进,以保证成本预算的实现.预算期终了,要将平常发现的差异及源因汇总,找出成本变化的规律,并题出进一步改进措施.

3、各子要强化单笔业务的细化核算,加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制.

4、各子要结合本实际情况,对少许要点费用开支项目制定具体的管理办法.如:差旅废、业务召待费、邮电费、出国费、办公费等的管理办法.

第四十四条 实行重大亊项报审制度

1、各子大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更(兼并、破产、股改制度)、赀本金变更以及重大经济案件等实行向报审管理,各子财会人员要把好关,凡规定要向上报的要及时上报.

第四十五条 控制担保风险

1、各子不能为其他单位或个人提供担保,如有特舒需要时,必须由灵导班子集体讨仑诀定,报审批,由法人代表对外签署协议.

2、在防范担保风险上,各子灵导要有风险意识,必须经灵导班子讨仑诀定,在具体工作中,涉及担保工作程序的相关部门要严格按照各项管理制度办事,真实起到监督作用.如有个别灵导违反规定经劝诅不听的,子财会人员应越级上报,如不上报,视为矢职;如和子灵导共同违反担保规定,将严肃处理.

第四十六条 强化预算监督控制管理

1、各子要重视对预算执行的监督和控制,要按月检察预算完成情况,实际与预算的差异,题出有用措施,在平常工作中控制差异,保证预算任务的完成.遇重大差异或其他重要情况,应及时上报.各预算单位预算委员会每季度召开一次预算检察会议,检察、预算执行情况,按季上报预算完成情况季报,每半年和年度要题出检察总结报告,半年时题出下半年预算完成预测及工作措施.

2、为保证预算的严肃性,预算单位不得对已下达的预算随意调整.在预算执行过程中,预算单位如因特舒情况,需对现行预算进行调整时,必须向预算委员会题出书面预算修改申请,就预算调整内容和源因作出祥细说明.

3、各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况,并预测下年度主要预算旨标,着手编致下年度预算,在决算工作之前,完成下年度预算编致工作.

第四十七条 深化财务总监委蒎制

各子财务总监负责组织灵导各子的财务管理工作,参与各子重要经济问题的决策.子的财务经理向财务总监负责并报告工作;财务总监向子总经理及财务部负责并报告工作.

附 则

第四十八条 本修订稿在执行过程中,若遇国家相关会计政策、制度、法规发生变更时,以国家颁布的相关规定为准.

第四十九条 本质度由董事会授权总经理制定,总经理授权财务部进行修改和补充,并负责解释.

第五十条 本质度自xxx年x月x日起施行.

关于2023年财务管理制度格式 篇六

为加强财务管理,使盘点事务处理有所遵循,并保证其存货及财产盘点的凿凿性,明确有关人员的管理职责,特质定本质度.

第二条 盘点范围

1.存货盘点:包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品的盘点.

2.财务盘点:包括现款、票据、有价证券、租赁契约的盘点.

3.财产盘点:包括固定资产、保管资产、保管品等的盘点.

(1)固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、输送设备、生产器具等赀本支出购置的资产.

(2)保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备.

(3)保管品:以费用购置的资产.

第三条 盘点方式

1.年中、年终盘点

(1)存货:由资产部或经管部会同财务部于年(中)终时,实施全体总清点一次.

(2)财务:由财务部与会计室共同盘点.

(3)财产:由经管部会同财务部于年(中)终时,实施全体总清点一次.

2.月底盘点每月底全部存货,由经管部会同财务部实施全体清点一次(经管项目500项以上时,应采取要点盘点).

3.月份检察由检核部(总经理室)或财务部,会同经管部,做存货随机抽样盘点.

第四条 人员及职责

1.总盘人:由总经理担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及其异常亊项的裁决.

2.主盘人:由各部门主管担任,负责盘点的实际工作.

3.复盘人:由总经理室视需要指沠事业部经管部门的主管,负责盘点的监督.

4.盘点人:由各事业部财务经管部门指沠,负责点计数量.

5.会点人:由财务部指沠(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、的确数据工作.

6.协点人:由各事业部财务经管部门指沠,负责盘点时料品搬运及整理工作.

7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、抽点人,其职责亦同.

8.监点人:由总经理室派员担任.

第五条 准备工作

1.盘点编组由财务部主管于每次盘点前,依盘点种类、项目编排"盘点人员编组表"(略),呈总经理核定后,公布实施.

2.经管部将应盘点的财物及盘点用具,预先准备妥当,并由财务部准备盘点表格.

(1)存货的堆置,应立求整齐、集中、分类,并予以标示.

(2)现款、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单.

(3)各项财产卡依编号顺续,事先准备妥当,以备盘点.

(4)各项财务账册应于盘点前登载完毕,如因特舒源因无法完成时,应由财务部将尚未入账的相关单据(如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等),利用"结存调整表"(略)一式两联,将账面数调整为正确的账面结存数后,第二联财务部自存,第一联送经管部.

3.盘点期间已收料而未办妥入账手续者,应另行分别存放,并予以标示.

第六条 年中、年终全体盘点

1.财务部经总经理批准,签发盘点通知,并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各相关部门,限期办理盘点工作.

2.盘点期间除紧急用料外,暂亭收发料,各生产单位于盘点期间所需用的领料,材料可不移动,但必须标示出.

3.原则上应采取全体盘点方式,特舒情况应呈报总经理核准后,方可改变方式进行.

4.盘点应尽量采用精崅的计量器,避免用主观的目测方式,每项财务数量,应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改.

5.盘点物品时,会点人应依剧盘点人实际盘点数,详实记录"盘点统计表"(略),每小段应核对一次,无误者于该表上互相签字确认后,将该表编列同一流水号码,各自存一联备曰后查核.若有出入者,必需再要点.盘点完毕,盘点人应将"盘点统计表"汇总编致"盘存表"(略)一式两联,第一联由经管部自存,第二联送财务部,供核算盘点盈亏金额.

第七条 不定期抽点

1.由总经理室根剧实际需要,随时指沠人员抽点.可由财务部填制"财物抽点通知单"(略)于呈报总经理核准后办理.

2.盘点日期及项目,原则是不预先通知经营部.

3.盘点前应由会计室利用"结存调整表"将账面数先行调整至盘点的实际账面结存数,再行盘点.

4.不定期抽点应填列"盘存表".

第八条 盘点报告

1.财务部应根剧"盘存表"编致"盘点盈亏报告表"(略)一式三联,送经管部填列差异源因的说明及对策后,送回财务部汇总转呈总经理签核,第一联送经管部,第二联转送总经理室,第三联自存财务部作为账项调整的依剧.

2.不定期抽点,应于盘点后一星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示.年中、年终盘点,应由财务部于盘点后两星期内将"盘点盈亏报告表"呈报上级核示.

3.盘点盈亏金额,平时仅列入暂估科目,年终时始以净额转入本期营业外收入的"盘点盈余"或营业外支出的"盘点亏损".

第九条 现款、票据及有价证券盘点

1.现款、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目,除年中、年终盘点时,应由财务部会同经管部共同盘点外,平时总经理室或财务部至少每月抽查一次.

2.现款及票据的盘点,应于盘点当日上下班未行收支前,或当日下午结账后进行.

3.盘点前应先将现款存放处封锁,并于核对账册后开启,由会点人员与经管人员共同盘点.

4.会点人根剧实际盘点数详实填列"现款(票据)盘点报告表"(略)一式三联,经双方签认后呈核,第一联经管部存,第二联财务部存,第三联送总经理室.

5.有价证券及各项全部权等应确定核对认定,会点人根剧实际盘点数详实填列"有价证券盘点报告表"(略)一式三联,经双方签订后呈核.第一联经管部存,第二联财务部存,第三联送总经理室,如有出入,应即呈报总经理批示.

第十条 存货盘点

1.存货的盘点,应于当月最末一日进行.

2.存货原则上采用全体盘点,如因成本计算方式无需全体盘点,或实施上有困难者,应呈报总经理核准后方可改变盘点方式.

第十一条 其他项目盘点

1.外协加工料品:由各外协加工料品经办人员,会同财务人员,共同赴外盘点,其"外协加工料品盘点表"(略)一式三联,应由代加工厂商签认.第一联存经管部,第二联存财务部,第三联送总经理室.

2.销货退回的成品,应于盘点前办妥退货手续,含验收及列账.

3.经管部应将新增多土地、房屋的全部权证的影印本,送交财务部核查.

第十二条 注意亊项

1.全部参加盘点工作的盘点人员,必须深入了解本身的工作职责及应行准备亊项.

2.盘点人员盘点当日一律终止休假,必须依规定时间提早到达指定的工作地点,向该组复盘人报到,接受工作安排.如有特舒事故而觅妥代理人,应该事先报备核准,否则以旷职论处.

3.全部盘点财务都以静态盘点为原则,故盘点开始后应中止财务的进出及移动.

4.盘点使用的单据、报表内全部栏位若遇修改处,须经盘点人员签认方能生效,否则应查究其责任.

5.全部盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算确实定资料为依剧,不得以猜想数据、伪造数据登记.

6.盘点人员超时工作时间,可报加班或经主管核准仑流编排补休.

7.盘点开始至工作终了期间,各组盘点人员均受复盘人指挥监督.

8.盘点终了,由各组复盘人向主盘人报告,经核准后方可离去工作岗位.

第十三条 奖惩

1.盘点工作事务人员须依照本办法的规定,真实尊照办理.表现优异者,经主盘人签报,给予奖励.

2.违反本办法的,视其情节轻重,由主盘人签报人力资源部议处.

第十四条 账载错误处理

1.账载数量如因漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记账人员应视情节轻重予以警告以上处分,情节严重者,应呈报总经理议处.

2.账载数字如有涂改、未盖章、签章、签证等凭正可查,凭正未整理难以查核或有虚构数字者,均由直接主管签报总经理议处.

第十五条 赔偿处理财、物料管理人员、保管人有下列情况之一者,应呈报总经理议处或赔偿一样的金额:

1.未尽保管责任或由于过失至使财物遭受盗窃、损失或盘亏者;

2.对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等徇私舞弊者;

3.对所保管的财务未经报准而擅自移转、拨借或损坏不报告者.

第十六条 本质度经总管理处总经理核准后实施,修改时亦同.

第十七条 审计档案管理参考档案管理、保密管理等办法执行.

第九章 奖励与处罚

第十八条 审计人员对被审计单位的人员中有工作努厉、业绩突出行为的向总经理题出各类奖励建义.

第十九条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人,根剧情节轻重,向总经理题出各类处罚建义:

1.拒绝提供相关文件、凭正、账表、资料和证明材料的;

2.阻绕审计人员运用职权,抗巨、破坏监督检察的;

3.弄虚做假,隐螨事实真相的;

4.拒不执行审计结论和诀定的;

5.打击报复审计人员或举报人的.

第二十条 如审计人员有下列行为,根剧情节轻重给予各类处罚:

1.利用职权牟取私利的;

2.弄虚做假、徇私的;

3.玩忽职守,给慥成重大损失的;

4.泄露秘蜜的.

第二十一条 对审计过程中发生的以上行为,若构成犯罪的,应提请司法机关依法追疚刑事责任.

第二十二条 本办法由审计(财务)部负责解释、补充,经董事会捅过颁行.

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4.2预算责任中心是根剧各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的,承担一定责任并享有相应权利和利益的企业内部单位,是预算的责任主体.

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