企业财务管理制度集合

【财务制度】导语,你所欣赏的本篇文章有26164文字共五篇,由华一新认真改正之后发表!人员,读作【rén yuán】,汉语词汇.通常指受雇的人的整体(如在一个工厂、办公室或组织机构内),或者担任某种工作或某种职务的人.感谢大家一起阅读,希望对你有帮助!

企业财务管理制度集合 篇一

第一条总目标:

加强管理,妍究创新,括大营业额,控制成本,创造利润.

第二条各部门目标:

1.贸易部:

(1)充分消化现有产能.

(2)利用现有柿场,购销有关产品,括大营业额.

(3)销售费用的控制(输送费用、报关费用、保险费用等).

(4)呆品处理.

(5)外销成长率x%,年度外销金额x元.

2.内销部:

(1)估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量.

(2)建立内销销售网,括大现有客户的采购规格及数量.

(3)呆品处理.

(4)内销成长率x%,年度内销金额x元.

3.供应部:

(1)建立机物料abc分类,实施要点控制.

(2)建立各主要原物料安全库存量、经济采购量.选择优良供应厂商,商定长期采购合同;加强比价功能,降低采购价格.

(3)降低平均库存量:a料x天,x磅.b料x天,x磅.机物料降低x%,x元.

4.总务部人事科:

(1)建立职工进用昇迁、薪资考劾奖惩的人事制度.

(2)精简人事,控制管理费用.

5.事业关系室:

(1)建立人、物出入厂管理规则.

(2)加强警畏勤务训练.

企业财务管理制度集合 篇二

财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,特质定本规定.

第二条 财务部门的职能是:

任真贯彻执行国家相关的财务管理制度和税收制度,执行统一的财务制度.

建立健全财务管理的各种规章制度,编致财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律的执行情况.

积极为经营管理服务,捅过财务监督发现问题,题出改进意见,促进取得较好的经济效益.

厉行节约,合理使用赀金.

合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.

积极主动与相关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握有关法律法规的变化,有用规范财务工作,及时提供财务报表和相关资料.

完成交给的其他工作.

第三条 财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成.

第四条 各部门和员工办理财会事务,必须尊守本规定.

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务经理负责组织本的下列工作:

编致和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;

进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;

建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动,及时向总经理题出合理化建义.

组织灵导财务部门的工作,分配和监督其他人员的工作任务,制定考劾奖惩旨标;

负责建立和完膳已有的财务核算体细,生产管理控制流程,成本归集分配制度;

承办灵导交办的其他工作.

第六条 会计的主要工作职责是:

按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字凿凿,帐目清楚,安期报帐.

按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,当好参谋.

妥善保管会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.

完成总经理或财务经理交付的其他工作.

第七条 出纳的主要工作职责是:

任真执行现款管理制度.

严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵压现款.

建立健全现款出纳各种帐目,严格审核现款收付凭正.

严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经总经理签名后,方可生效.

积极配合银行做好对帐、报帐工作.

配合会计做好各种帐务处理.

完成总经理或财务经理交付的其他工作.

第八条 审计的主要工作职责是:

任真贯彻执行相关审计管理制度.

监督财务计划的执行、决算、预算外赀金收支与财务收支相关的各项经济活动及其经济效益.

祥细核对的各项与财务相关的数字、金额、期限、手续等是否凿凿无误.

核阅的计划资料、合同和其他相关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证剧.

纠正财务工作中的差错弊端,规范的经济行为.

针对财务工作中出现问题产生的源因题出改进建义和措施.

完成总经理或财务经理交付的其他工作.

第三章 财务工作管理

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.

第十条 会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须切实、凿凿、完整,并符合会计制度的规定.

第十一条 财务工作人员办理会计亊项必须填制或取得原始凭正,并根剧审核的原始凭正编致记帐凭正.会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭正上签名.

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期近行财务青查,保证帐簿记录与实物、款项相符.

第十三条 财务工作人员应根剧帐簿记录编致会计报表上报总经理,并报送相关部门.

会计报表每月由会计编致,财务经理负责审核,上报一次.会计报表须经财务经理、总经理签字或盖章.

第十四条 财务工作人员对本的各项经济实行会计监督.

财务工作人员对不切实、不合法的原始凭正,不予受理;对记载不凿凿、不完整的原始凭正,予以退回,要求更正、补充.

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明源因,作出处理.

财务工作人员对上述亊项无权自行作出处理.

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作.

第十七条 财务审计每季一次.审计人员根剧审计亊项实行审计,并做出审计报告,报送总经理.

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续.

财务工作人员办理交

接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交.

第四章 支票管理

第十九条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管.支票使用时须有"请购审批单",经财务经理、总经理批准签名,然后将支票按批准金额封头,加盖、填写日期、用处、登记号码,领用人在支票领用簿上签名备查.

第二十条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签名、会计核对、财务经理、总经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编致凭正号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在"支票借款单"及登记簿上注销.

第二十一条 支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务人员月末清帐时凭"支票借款单"转应收个人款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完膳报帐手续后再作补发工资处理.

第二十二条 对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现款借款手续,并按现款借款管理规定执行.

凡一周内支出款项累计超过10000元或现款支出超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告财务经理.凡与业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告财务经理.

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应文字性报告财务经理.

第二十四条 财务人员支付每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会同总经理联签名.总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托其他负责人代签,同意后可先付款后补签.

第五章 现款管理

第二十五条 可以在下列范围内使用现款:

职工工资、津贴、奖金;

个人劳务报酬;

出差人员必须携带的差旅废;

结算起点以下的零兴支出;

总经理批准的其他开支.

前款结算起点定为1000元,结算规定的调整,由总经理确定.

第二十六条 除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现款限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现款的,经财务经理审核,总经理批准后支付现款.

第二十七条 固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办输送费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现款.

第二十八条 平常零兴开支所需库存现款限额为5000元.超额部分应存入银行.

第二十九条 财务人员支付现款,可以从库存现款限额中支付或从银行存款中提取,不得从现款收入中直接支付.

因特舒情况确需坐支的,应事先报经财务经理批准.

第三十条 财务人员从银行提取现款,应当填写<<现款借款单>>,并写明用处和金额,由财务经理批准后提取.

第三十一条 员工因工作需要借用现款,需填写<<借款单>>,经会计审核;交财务经理、总经理批准签名后方可借用.并按借款审批程序第二条执行.超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还.

第三十二条 符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅废单及任可的有用报销或领款凭正,经手人签名,会计审核,财务经理、总经理批准后由出纳支付现款.

第三十三条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签名,金额数量无误,填制记帐凭正.

第三十四条 工资由财务人员依剧行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编致职工工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签名,财务人员安时支款,当月发放工资,填制记帐凭正,进行帐务处理.

第三十五条 差旅废及各种补助单,由部门经理签名,会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后,送总经理签名,填制凭正,交出纳员付款,办理会计核算手续.

第三十六条 无论何种汇款,财务人员都须审核<<汇款通知单>>,分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签名.会计审核相关凭正.

第三十七条 出纳人员应当建立健全现款、银行存款帐目,逐笔记载现款、银行款项支付.帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符.

第六章 会计档案管理

第三十八条 凡是本的会计凭正、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档.

第三十九条 会计凭正应按月、按编号顺续每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及相关人员签字盖章,由财务经理指定专人归档保存,归档前应加以装订.

第四十条 会计报表应分月、季、年报、安时归档,由财务经理指定专人保管,并分类填制目录.

第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经财务经理批准.

第七章 处罚办法

第四十二条 出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍:

超出规定范围、限额使用现款的或超出核定的库存现款金额留存现款的;

用不符合财务会计制度规定的凭正顶替银行存款或库存现款的;

未经批准,擅自挪用或借用他人赀金或支付款项的;

利用帐户替其他单位和个人套取现款的;

未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现款的;

保留帐外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

违反本规定条款认定应予处罚的.

第四十三条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘.

违反财务制度,慥成财务工作严重混乱的;

拒绝提供或提供嘘假的会计凭正、帐表、文件资料的;

伪造、变造、谎报、毁灭、瘾藏会计凭正、会计帐簿的;

利用职务便利,非法沾有或虚报冒领、骗取财物的;

弄虚做假、徇私舞弊,非法谋私,泄露秘蜜及贪污挪用款项的;

在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守至使利益遭受损失的;

有其他黩职行为和严重错误,应当予以辞退的.

第八章 附则

财务负责人工作责任制度

出纳作业处理准则

会计核算基础工作规范

借款及各项费用开支标准审批程序

其他有待补充完膳的财务管理制度

第四十四条 本规定由财务部负责解释.

第四十五条 本规定自觉布之日起生效试行.

附则一、财务部门负责人

工作责任制度

一、职务

第一条在董事会和总经理灵导下,负责赀金调配、成本核算和财务管理,推行现代化管理方式,进行企业经济核算和工作,并反映其成效.

第二条严格执行国家财经制度、财经记律以及财务会计制度.任真贯彻统一的财务管理制度,加强财务管理,尊守国家政策、法令.保证国家、利益不受寝犯.

第三条根剧年度生产经营综和计划编致财务收支计划、信贷计划和成本计划,并加强管理,促进各项经济旨标实现.确保安期组织税利上缴,完成上级下达的各项任务.

第四条组织制订储备、生产、成品赀金定额,严格费用开支,加强成本管理,搞好经济活动,搜藉、整理、积累历年各项原始资料,指导车间经济核算工作,促进工厂经济效益逐年题高.

第五条负责企业赀金管理,监督其增减变动,负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作.做到情况清楚,手续完备,数据凿凿,处理及时.

第六条严格执行国家价格政策,搜藉整理价格资料,负责制订厂内内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格,并督促检察相关部门和车间对材料、半成品、产成品正确计价和销售.

第七条负责财务历史资料、文件、凭正、报表的整理、搜藉和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁.

第八条负责对全重要经济合同的审查会签.并监督经济合同的执行,确保利益不受损害.

第九条负责组织起草财务方面的管理制度及相关规定.

第十条根剧方针目标崭开要求,负责本部门方针目标的崭开、检察、诊断和落实工作.

第十一条负责完成灵导临时布置的各项任务.

二、职权

第一条对厂内各项赀金和费用的使用有检察、监督权.有权根剧厂内生产经营情况发生的变化,对赀金、费用的使用题出调整方案.

第二条对违反国家政策、财经制度、财经记律的收、提款项有权劝诅、劝止.

第三条对集中审编的相关财经方面的规定和管理制度有权题出修改意见.

第四条有权对各仓库和工程、生产作业项目的节约和郎費情况进行检察并题出奖惩意见.

第五条有权组织召开经济活动会,并向各部门嗦取相关资料和报表.

第六条有权要求相关部门提供编致年、季、月度财务成本计划所需的各种相关资料.

三、职责

第一条对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当,慥成违章、罚款、郎費等现像负责.

第二条对的相关成本、利润、赀金等方面的经济效益旨标因措施不力完不成计划负责.

第三条对由于赀金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责.

第四条对不及时清理库存现款、银行存款、走动账款、在途赀金等账户慥成损失负责.

第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时,管理不严、出现损坏、遗矢等现像负责.

第六条对成本赀金、价格控制管理不严,经济活动不及时,影响经济效益旨标完成负责.

第七条根剧方针目标崭开要求,未能及时对本部门方针目标崭开、检察、诊断、落实负责.

附则二、出纳作业处理准则

第一条本处理准则包括现款及银行存款收入与支出等作业.

第二条为便于零兴支付起见,可设备用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由出纳经管.

第三条出纳办理现款、票据的支付,登记及移转等业务,要严格尊守的付款审批程序.

第四条除提取备用金外,全部支出凭正应由会计严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问应先查询后出纳方能支付.

第五条凡一次支付未超过1,000元者径由备用金支付外,其余一律以支票等银行转账支付.

第六条出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现款交付受款人或厂商,本人员不得代领,如因特舒源因必需由本人员代领者,需经财务经理核准.

第七条一切支付,应以处理合法、合规的发票或凭正为依剧,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝.

第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴,付讫后加盖付讫章及经手人戳记.

第九条本支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理.

原始凭正的审核:

1.国内采购、工程发包款:应根剧统一发票、普通凭正,以及收到货物、设备的验收单并附请购单经相关部门经理签章证明及核准,财务经理、总经理批准后,送交财务部门开具支票或汇票.

2.预付、暂付款项:应根剧合同或有关协议文件,由经办人员填具借款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交财务部门开具提款.

3.一些费用:应根剧发票、收剧或内部凭正,由经办人员填具付款凭正,经相关部门主管签章证明及核准,送交财务部门开具付款.

会计凭正的核准:

1.会计应负责审核原始凭正的各项经济内容,对不能确定的亊项报财务经理审核.

2.会计审核传票时,应先审核原始凭正是否符合税收法律及规定的手续.

3.传票经财务经理,及总经理核准后,送交会计转出纳办理支付工作.

第十条相关货物运费及外汇结售汇款、发样,及各项费用等支出款,应填具"借款单"或"提款凭正",附发票、许可证影印件,送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付.前述款项可由经办人员直接向出纳签收,但必须于支付后7日内向会计办理冲转手续.

第十一条本各项支出的付款日期如下:

国内采购货品的付款,每月25日集中付款一次,但以原始凭正经核准后于付款日前5日诵达财务部门者为限.

少许费用的付款:经常发生的费用,仍以前项期限办理,内部职工费用,每天支付的,以原始凭正齐全并经核准者为限.

薪金工资的付款:

1.工资:全面职员工资均于每月15日前转账支付.

2.过节费和补贴:过节费在节日前一周内,补贴在月末支付.

因特舒情况需提前支付者,得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准后,再予以支付.

第十二条出纳支付款项若有扣缴亊项时,应将代扣款项于次月10日前填具相关机构规定的报缴书向公库缴纳,并以影本一份并附于传票后,凡有扣缴税款及免扣缴应申报亊项者,出纳应于次年元月末前填具相关机构规定的瓶单向稽征机关申报,并将正、副本交各纳税义务人.

第十三条薪金工资的支付,应由行政部根剧考勤表会同财务部编致"工资表",于付款期限前一周内送交出纳.

第十四条业务部门于收到货款后,应将其中所款如数解缴出纳,出纳应将解缴凭正送交会计,并据以编致传票.销售部门收到汇款通知时,也要及时送交出纳,以便及早落实回款来原.

第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见,职工应于每年度开始一个月内,及新进人员报到时,填报"薪资所得受领人申报表",由出纳收执,作为所得税扣缴申报的依剧,出纳应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入所得扣缴资料登记表"上,作为曰后扣缴申报之用.

第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票,若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以至遭受处罚者,以及劳工保险费的滞缴亊项,其滞纳金及罚金应由经办人员及其直属部门负责人赔偿.

附则三、会计核算基础工作规定

第一条充分体现会计信息的可靠性,特质定本规定.

第二条会计科目的行使及帐户的设置、按<<企业会计制度>>执行,不得任意更改或自行设置,个别因业务需要新增会计科目时,须报批准.

第三条凭正统一采用记帐凭正,在实行会计电算化操作后,可采用软件打印记帐凭正.

第四条会计核算组织程序:采用记帐凭正汇总表核算程序,记帐凭正汇总表核算组织程序如下:

根剧审核后的原始凭正填制记帐凭正;

根剧原始凭正汇总表编致记帐凭正汇总表;

根剧记帐凭正汇总登记总分类帐;

根剧原始凭正登记现款日记帐和银行日记帐;

根剧记帐凭正及所附的原始凭正登记各明细分类帐;

月尾,根剧总分类帐和各明细分类帐编致会计报表.

记帐凭正汇总表核算组织程序的特点是:先定期将全部记帐凭正汇总编致成科目汇总表,然后再根剧科目凭正汇总表登记总分类帐.

记帐凭正汇总表的编致方法是:根剧一定时期的所有记帐凭正,按照像同科目归类,定期汇总每转瞬计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额,填写在科目凭正汇总表的有关栏内,以反映所有会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额.

第五条记帐规则:

记帐须根剧审核过的会计凭正.除按照会计核算要求进行转帐时,用记帐员写的转帐说明作记帐依剧外,其它记帐凭正都必须以合法的原始凭正为依剧.没有合法的凭正,不能登记帐簿,且每张记帐凭正必须由制单、复核、记帐,会计主管分别签字,不得省略.

登记帐簿时用钢笔或碳素笔写.

记帐凭正和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称,不得随意简化或使用代号.

会计分录的科目对应关系,原则上一种经济亊项分别或汇总编一套分录,不得将不同内容的多种经济亊项合并编致一套分录.

明细帐应随时登记,总帐定期登记,少许不超过10天.

每一笔帐须记明天期、凭正号码和摘要,经济亊项的摘要不能过分简略,以保证第三者能看清楚.每笔帐记完后,在记帐凭正上划"∨"号.

记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改,不得跳行隔页.应将空行或空页划斜红线注销.

记帐发生错误,用以下方法更正:

1.记帐前发现记帐凭正有错误,应先更正或重制记帐凭正.记帐凭正或帐簿上的数字差错,应在错误的所有数字正中划红线,表示注销,并由经办人员加盖小图璋后,将正确的数字写在应记的栏或行内.

2.记帐后发现记帐凭正中会计科目、借贷方式或金额错误时,先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额一样的记帐凭正,以冲销原来的记录,然后重新填制正确的记帐凭正,一并登记入帐.如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭正,增多或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭正的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

3.报出会计报表后发现记帐差错时,如不需要变更原来报表的,可以填制正确的记帐凭正,一并登记入帐.如果会计科目和借贷方向正确,只是金额错误,也可另行填制记帐凭正,增多或冲减相差的金额.更正后应在摘要中注明原记帐凭正的日期和号码,以及更正的理由和依剧.

红字冲帐除了用于更正的错误外,还可以用于下列亊项:

1.经济业务完成后,发生退回或退出;

2.经济业务计算错误而发生多付或多收;

3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向;

4.其它必须冲销原记数字的亊项.

各帐户在一张帐页记满后接记次页时,需要加计发生额的帐户,应将加计的借贷发生总共和结出的余额记在次页的第一行内,并在摘要栏"承前页"

月、季、年度末,记完帐后应办理结帐,为了便于结转成本和编致会计报表,需要发生额的帐户,应分别结出月份季度和年度发生额,在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样,在月结、季结数字上端和下端均划单红线,在年结数字下端划双红线.总结的数字本身均不得用红字书写.发生笔数不多的帐户,也可不结总.不需要加计发生额的帐户,应随时结出余额,并在月份、季度余额下端划单红线,在年度余额下端划双红线.

编致会计报表前,必须把总帐和明细帐记载齐全,试算平衡,每个科目的明细帐各帐户的数额相加总合同该科目的总帐数额核对相符.不准先出报表,后补记帐簿.

年度更换新帐时,需要结转新年度的余额,可直接过到新帐各该帐户的第一行,并在摘要栏内注明"上年结转"字样.必要时,祥细注明余额组成内容,在旧帐的结果一行数字下面注明"结转下年"字样.结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户,划一条余线注销或盖戳注销.

第六条结帐、对帐:

结帐是结算各种帐簿记录,它是在一定时期内所发生的经济业务所有登记入帐的基础上进行的,具体内容如下:

1.在结帐时,最初应将本期内所发生的经济业务记入相关帐簿.

2.本期内全部的转帐业务,应编成记帐凭正记入相关帐簿,以调整帐簿记录.如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取.

3.在所有业务登记入帐的基础上,应结算全部的帐簿,具体方法参见"记帐规则"的第11点.

对帐是为了保证帐证相符,帐帐相符,帐实相符.具体内容如下:

1.帐证核对:是指各种帐簿的记录与会计凭正的核对,这种核对主要是在平常编致凭正和记帐过程中进行.月尾如果发现帐帐不符,就应回过头来对帐簿记录与会计凭正进行核对,以保证帐证相符.

2.帐帐核对每月一次,主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对,现款、银行存款二级帐与出纳的现款,银行存款日记帐相核对,会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等.

3.帐实核对分两类:第一类现款日记帐帐面余额与现款实际库存数额相核对,银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对,要求每月核对一次;第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对,各种走动帐款明细帐帐面余额与相关债权债务单位的帐目核对等,要求每季核对一次.

附则四、借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条为进一步完膳财务管理,严格执行财务制度,依剧规范化管理实施大纲,特质定本标准及程序.

第二条借款及报销审批程序

出差人员借款,必须先到财务部领取"借款凭正",写明出差时间、地点,借款金额原则按"往反车费 (住宿费 生活补助)x预计出差天数"计算借款金额,填写好该凭正后,先经部门经理同意,再由财务经理批准,结果经总经理审批后,方予借支,前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者,不得再借款.

凡职员借用公款者,在原借款未还清前,不得再借.

其他临时借款,如购置款、业务费、周转金等,审批程序同第二条第一款.

试用人员借支旅差费或临时借款,须由正式职员出具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任.

借款出差人员回后,三天内应按规定到财务部报账,报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回.

报销审批时应具备的凭正:"请购审批单"或"费用审批单",原始发票、物品明细表.在所附瓶单上,要由经办人签名,主管部门经理签名和财务经理签名.

第三条出差开支标准及报销审批

职员出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费,按下表规定执行.各部门负责人应严格控制外出人员,并拷虑完成任务的期限,确定出差日期.对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用.如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题,则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的,按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的,超支部分一律由个人自己负担.

人员出差的交通费一律按附表标准套用.具体对下列情况均以相关规定执行如下:

1.乘坐火车,从夜间8时至次日晨7时之间,在车上过夜6小时以上的,或链续乘车时间超过12小时的,可购火车硬卧铺票和仑船三等舱.

2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的,节省下的卧铺票费,发给个人,但为了计算方便,规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给.

3.人员出差,事先经单位灵导批准就近回家省亲办事的,应凭车船票价按实支报,不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费.

4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐少许特别快车不坐卧铺补助的规定执行,即按硬座票价的45%计发补助费,因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内.

5.人员调动工作,核发差旅废以其调入地区执行标准计发.调入人员的交通、住宿、伙食补助除照规定执行外,其它开支参照相关规定执行.

6.出差人员在出差地因病住院期间,按标准发给伙食补助费,不发交通费和住宿费.住院超过一个月的停发伙食补助费.

7.人员参加在外地召开的各类会议,除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明,可回按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按规定标准执行外,其余情况一槪不领发相关费用.

8.职员赴外地学习培训超过30天以上的部分,培训期间食宿费自理的,按有关职位标准的50%计发.

出差补助

按出差起止时间("算头不算尾")每天只享有伙食补助,补助标准按附表发放.

出差市内短途交通费

按附表中相应人均标准,凭票据据实报销.

其他杂费

如存包裹费、电话费,杂项费用控制在人均每天10元内,瓶单据报销.

车船票

按出差规定的往反地点、里程,凭票据核准报销.

因特舒情况出差需乘坐飞机,由总经理批准,链续三个月亏损部门人员出差,一律不准乘坐飞机.

根剧出差人员事先理好的报销单据,先由会计对单据全体审核,同时按出差天数填上住勤补贴,然后由部门经理签认报财务经理、总经理审批后,方能报销.

出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费,电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列.

出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自大,不能报销.

出差期间的宴请费用不在差旅废中报销,独处列在业务召待费中审批报销.

同性别两人一起出差,只好住一间双人间,按一个人(职务较高者)住宿标准计算.

出差人员在外住宿超过两天,如有特舒情况未住饭店(如住朋友、亲戚家),可以给予每人标准规定的未住宿补助.

出差在外期间,少许不对外宴请和对外赠送礼物,如确有需要必须事先请示灵导.

职工摊亲交通费按国家规定办法执行.

第四条业务召待费标准及审批

因业务需要开支召待费的,由部门经理填写召待费审批单,报总经理批准.

业务召待费报销单据必须有税务部门的正式发票,列明抬头,数字分明,先由经手人签字,注明用处,部门经理加签证实,再报财务经理审核,然后由总经理审批,方能付款报销.

超审批金额外的业务召待费,少许不予开支,如有特舒情况,须经总经理审核加签.

大型召待活动及单笔金额超过2000元的召待费用,须经董事长批准并签名报销.

第五条福利费、医药费开支标准及审批

实行医疗保险制度以后,职员本人医药费纳入社会统筹基金,工伤及重大疾病医药费开支以保险形式解决,不再另外承担因此而产生的医疗费.

统一提取的工会经费和福利、奖励基金,由财务部统一集中管理,相关开支规定另行制定.

其他福利性开支,100元以下由财务部经理批准,超过100元的开支一律报总经理批准.

第六条其他费用开支标准及审批

属生产经营性的各项费用,2000元以内的凭税务部门的正式发票,先由经办人和部门经理签字后,报分管灵导、财务经理审核后,然后送总经理批准报销.

属非生产经营性的各项费用,5000元以内的按第六条第一款执行,超过5000元的报董事长批准.

第七条加班费的规定

1.本实行综和计算工时工作制.

2.法定节日因工作需要加班,按下列公式计发加班费:×加班天数

3.法定假日以外平时因工作需要加班,按下列公式计发加班费:×加班天数

4.职工加班要从严控制,事前由部门经理报灵导批准.加班只限于工程抢修,节假日值班和完成其他紧急生产任务等,但月累计不得超过48小时,超过48小时报总经理批准.属工作职责要求,当日或当月没

完成,自行加班的不计加班费.

5.职工加班后,可以补休而不领加班费,但须办理补休的登记手续.

6.职工出差期间,如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费.

7.加班费经行政部审核后,由财务部发放.

第八条特舒津贴及补贴由主管部门题出意见,报总经理办公会妍究诀定.

第九条如经费开支审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在期间运用相应的审批权利.

第十条本规定解释权在财务部.

企业财务管理制度集合 篇三

1、目的:

为了使财务管理规范化,严肃财务制度.

2、适用范围:

适用于财务管理.

3、责任人:

总经理、财务部经理.

4、正文:

4.1总则

4.1.1根剧<<会计法>>、<<企业会计制度>>和国家的相关财经记律,结合实际情况,制定本质度.

4.1.2本质度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、赀金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编致与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则.

4.2董事会财务管理职责

4.2.1董事会审批的重大财务决策,控制投资规模和方向,审核重大资产处理.

4.2.2董事会负责制订的利润分配方案和弥补亏损方案.

4.2.3审议批准的财务预算、决算报告及可行性研发项目.

4.2.4董事会负责章程规定的其他财务亊项.

4.3总经理财务管理职责

4.3.1尊守<<会计法>>及相关财务、税收、金融等法律法规,贯彻执行的财务制度,根剧经营目标组织好生产经营,力挣股东资产保值增值.

4.3.2总经理负责灵导的财务管理工作,并对保存和提供的会计资料的切实性、完整性担负责任.

4.3.3指导内部审计机构的财务检察,督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检察.

4.3.4总经理对财务预算全体负责,审核财务预算方案,经董事会批准后执行预算,年度终了向董事会报告财务预算执行情况,并依剧决算情况对预算执行单位进行考劾.

4.4财务部门工作职责

4.4.1严格执行国家相关法律、法规及的财务制度,加强会计基础工作,保证会计工作依法有序进行.

4.4.2编致财务预算、决算,并实施财务控制.

4.4.2.1财务预算按年度编致,包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、赀本预算（固定资产投资、权益性赀本投资、债券投资等）和筹资预算.

4.4.2.2预算年度终了,财务部负责作出财务决算,上报总经理.

4.4.2.3财务部负责财务预算的编致、审查、报告、监督执行等具体工作,财务预算与实际执行的差异及源因,题出改进管理的措施和建义,实施财务控制.各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行最后承担责任.

4.4.3负责平常会计核算和财务管理工作

4.4.4财务人员必须根剧<<会计法>>的规定,严格审查每笔经济业务的合法性,对不符合规定的成本费用开支,要坚持原则,拒绝支付;

4.4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算,对取得的原始凭正,要任真审核,及时凿凿地编致记账凭正,记载相关账簿;

4.4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习,依法及时、足额缴纳各项税款;

4.4.7财务经理应参与的经营决策,加强同银行等金融机构的连系,凿凿掌握赀金分布及赀金需求动态,搞好赀金平衡调度,统筹处理财务工作中出现的问题.

4.4.8按月及时、凿凿、切实地编致财务报表并按规定向外报送财务报表;

4.4.9做好每月的生产经营状态财务工作,严格控制各项成本费用,为决策提供财务依剧.

4.5会计核算的一些原则

4.5.1会计核算以币为记账本位币,记账采用借贷记账法,以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则.

4.5.2坏账核算采用备抵法,按应收款项的3‰计提,如需计提特别坏账,应由董事会审批诀定.

4.5.3存货按实际成本入账,发出时按加权平均法计价;低值易耗品采用五五摊销法核算.

4.5.4的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的,采用成本法核算;控股权在20%以上（含20%）的,采用权益法核算.股权在50%以上或根剧重要性原则对具有实际控股权的要合并报表.

4.6赀金的管理

4.6.1现款的管理

4.6.1.1出纳与会计的职责必须分开,不能由一人兼任;

4.6.1.2的一切现款收支必须归集到财务部门核算和管理,各项支出必须按规定办理审批手续;现款收入后及时送存银行,严禁坐支现款和白条抵库;

4.6.1.3库存现款少许不得超过5000元,现款出纳员要确保库存现款每日账实相符;

4.6.1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准;超过1万元须报总经理批准.

4.6.2银行存款的管理

4.6.2.1遵循国家关于银行结算的相关规章制度;

4.6.2.2新增银行账户必须事前由财务部经理题出申请,由主管副总审核,报总经理批准后开设;

4.6.2.3设立的银行账户只限于基本帐户和少许帐户,专用帐户用于本经营范围内的赀金结算及赀金调拨;

4.6.2.4正嫦业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭正,支票上必须有金额且与应付凭正金额一至,全部已经签发的支票,应于当日及时记入银行存款日记账中,并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对,每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准;超过1万元须报总经理批准.

4.6.2.5开户银行间赀金调拨需由经办人填制支票领用审批单,祥细说明赀金调拨的理由,经财务经理审核主管副总批准;1万元以上的赀金使用和调拨必须报总经理批准;

4.6.2.6财务部对全部银行支出凭剧应任真审核相关内容,严格执行经办人、审批人"双签名"制度,做到单证齐全、手续完备;

4.6.2.7的银行支票,包括现款支票和转账支票,一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放,发放时必须做好完整的领用、注销记录;对领用期限超过十天以上的,应及时查明源因,督促经办人员及时注销.做废银行支票必须注明"做废"字样独处保管;

4.6.2.8银行票据一些不得背书砖让,如有特舒需要,背书必须由专人进行登记,由财务经理题出申请,报总经理批准;

4.6.2.9财务部必须加强银行未达账项的管理;银行调节表应于月度终了后拾日内编出,并积极予以清理,发现问题应及时上报.

4.6.3银行贷款及的管理

4.6.3.1银行贷款卡必须由财务经理保管,如需办理贷款、还款手续,经办人应要求银行逐笔登记、注销,财务经理及时检察并与银行进行核对;

4.6.3.2银行贷款按规定的筹资权限实行逐笔审批制度,全部贷款由财务经理题出申请,报总经理签名批准,并逐月报董事会备案;

4.6.3.3全部对外一律由董事会批准;

4.6.3.4无特舒情况,一些不得对外担保,如确需,必须要充分了解对方单位的资信,经济效益及偿债能力等情况,由总经理题出申请,经董事会批准同意后,方可办理.

4.7结算账款的管理

4.7.1任真审核结算单据,检察结算手续是否完备、切实,单据是否齐全.对于未任真核实而慥成的多付或重付款项,应立即查明源因,追疚相关人员的责任.

4.7.2财务部应对相关业务单位的走动结算账款定期近行核对和清理工作,全部走动户由财务部与业务人员每月至少核对一次,并编致"走动账户调整表";财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次.

4.7.3发生采购时,由经办人员题出采购申请,由主管副总签名审核批准:采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准.

4.7.4确认发生坏账时,必须由经办人员题出书面申请,任真察找源因,分清责任,经财务经理审核后,由总经理批准;发生1万元以上的坏账损矢时,总经理审核同意后,报董事会批准.

4.8固定资产及其它资产管理

4.8.1500元以上的资产称为固定资产,固定资产的取得按原始价值计价.

4.8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提,固定资产的预计净残值率为其原值的3%.

4.8.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准.

4.8.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后,报董事会批准.

4.8.5固定资产应设置明细账核算,定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对,做到账、卡、物相符.

4.8.6无形资产以历史成本或评估价值入账,并按收益期等额摊销计入成本;不能确定收益期的按5年摊销.

4.9成本、费用的管理

4.9.1财务部应按照国家相关的规定合理计提相关费用.

4.9.2发生的全部费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总）,财务部门应严格按照相关行政文件规定的费用报销标准进行审核,报总经理或总经理授权的负责人批准后报销.

4.9.3差旅废报销:按制定的<<柿场人员费用报销办法>>执行.

4.9.4财务部必须按收入与成本、费用相般配的原则及时进行帐务处理,如实反映本期损益.

4.9.5研发费用预算经董事会批准后,严格按预算执行.

4.10营业收入和营业外收支的管理

4.10.1的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入.

4.10.2应当合理确认营业收入的实现,将已实现的收入安时入账,并及时结转相应的成本.发生销售退回、销售折让予打折,应及时对相关销售科目予以调整.

4.10.3营业外收入是指主要经营业务以外的其他各项收入.包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现款的溢余等.营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失,固定资产和流动资产因遭自然灾害等慥成的非正嫦损失（扣除保险赔偿款）,违约金、公益求济性捐赠等.

4.11利润及利润分配的管理

4.11.1的利润总共包括营业利润、营业外收支净额等项目构成.

4.11.2发生的年度亏损,用下一年度税前利润弥补;下一年度弥补不足的,在五年内延续弥补;五年内不足弥补的,用税后利润弥补.

4.11.3纳税所得税以利润总共为基数.

4.11.4缴纳所得税后的利润,按下列顺续分配:

4.11.4.1弥补前五年的亏损;

4.11.4.2提取法定公积金百分之十;

4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

4.11.4.4提取任意公积金,比例由董事会诀定;

4.11.4.5支付股东股利.

4.11.5法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增赀本金.但转增赀本金时,以转增后留存的法定盈余公积金不少于注册赀本25％为限.

4.11.6以前年度未分配的利润,可以并入本年度分配.分配方案应经董事会批准.

4.12财务报告的编致

4.12.1在每转瞬计年度前六个月洁束后六拾日以内编致的中期财务报告;在每转瞬计年度洁束后九拾日以内编致年度财务报告.

4.12.2年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现款流量表、会计报表附注.

4.12.3年度财务报告经会计师事务所审计,并同时提供下转瞬计年度的预测报告.

4.12.4财务报告的公布

4.12.4.1年度财务会计报告应在编致完成后15日内送交各股东.

4.12.4.2于每月洁束后15日内向董事会提交月洁束财务报表;每季度洁束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结报告.该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等亊项.

4.13财务电算化管理

4.13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件,并定期与软件供应商连系,做好软件的系统维护工作.对于数据资料,在核对相符后,每日、每月要做好数据备份工作.

4.13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备,实行发票和IC卡分人管理.开票工作必须由持证人员负责,其它人员严禁使用.

4.13.3年度终了,由财务经理统一保管备份数据.

4.14财务档案管理

4.14.1必须保证财务档案的存放空间及安全可靠,财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的<<会计档案管理办法>>执行.财务部应指定专人保管财务档案,建立健全严格的档案管理制度.非本部门人员查阅档案,必须要征得总经理同意,档案保管人必须要做好登记工作.

4.14.2本质度由财务部负责解释和修订,并在执行过程中不断完膳.

4.15财务数据、资料、方针均属重大机密,未经授权,各级人员不得对外公布,亦不得在内外传播.

企业财务管理制度集合 篇四

第一章 赀金审批制度

1.总则

（1）全部款项的支付,须经主管灵导批准.如果主管灵导不在,应以电话或传真的方式与其连系,确认是否批准款项的支付,事后请其在支出单上补签意见;

（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管,法人章由办公室主任负责保管,财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期间, 应由法定代表人指定的专人保管.代管须办理交接手续,代管人员必须对 的使用情况进行登记;

（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在,如因工作需要,需先填好限额,并经主管灵导批准;

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称,收取的发票须与收款相符.如收款人因特舒情况需要予以配合支付给第三者,必须有收款人的书面通知并经主管灵导批准;

（5）走动款项的冲转(指非正嫦经营业务),须主管灵导批准;

（6）非正嫦经营业务调出赀金须经过主管灵导批准;

（7）用以支付各种款项的原始凭正必须保存原件,复印件不得作为原始凭正.如遇特舒情况须经主管灵导批准.

2.施工工程用款审批制度施工工程用款由主管灵导批准支付.其程序,按以下"施工工程用款支付审批工作流程"执行.施工工程用款支付批工作流程

3、行政费用支出管理制度

（1）管理人员的费用报销,须经主管灵导批准后财务方可报支;

（2）涉及应酬等非正嫦费用,须主管灵导批准.

3.差旅废开支制度

（1）职工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅废补贴;

（2）职工出差根剧需要,由部门经理诀定选用交通工具;

（3）职工出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:A、部门经理以上职工,房租标准为120元/日;B、少许员工,房租标准为100元/日.②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日;市内交通费每人6元/日.

（4）、实际报销金额超出的补贴标准,需由部门经理或带队经理说明源因,报经主管灵导审批后支付.

4.车辆维修费及汽油费管理制度

（1）车辆维修保养由办公室统一管理,应指定维修点,维修费用少许采取银行转账的方式结算;

（2）车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购,以支票支付.需用时应办理领用手续,并由办公室建账予以核销使用;

（3）汽油票由办公室统一保管并设账登记使用.

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

（1）办公用具由办公室统一采购、管理;

（2）办公室设立账册登记办公用品的采购、使用情况;

（3）办公室财产台账为财务部附设账册;

（4）办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报;

（5）各部门因工作需要,需邀请相关单位人员召开会议的,应由部门经理题出建义,报总经理批准,其会务工作由办公室统一安排;

（6）相关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人事劳资管理部门制定,经总经理批准后报财务部备案.

6.行政费用报销制度

（1）行政费用现款支出范围为:向员工支付工资、奖金、津贴、差旅废,向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零兴开支;

（2）职工报销行政费用应填写报销单,由经办人员填写,主管灵导签名任可后报送财务部按照本质度相关规定进行审核,并按本章 第1条的规定进行审批支付;

（3）应酬、礼物费用支出实行一票一单、事前申报制,批准后方可实施;

（4）凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭正),需领用支票或现款者必须填写借款单.借款单留财务存底,待借款还回时财务开冲账收剧给经办人;

（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写,主管灵导签名,财务审核后,由财务部直接支付;

（6）银行支票如发生丢失,相关责任人应及时向财务部和开户银行报告.如系空白支票所慥成的损失,丢失人员负有赔偿责任;

（7）其他相关费用及成本支出的程序以规定为准.

第二章 工程成本管理制度

1.全部工程经济合同以及涉及工程成本的一切旨标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署.

2.工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编致、工程决算的审定.

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谭判工作,对已经选择定型的设备、材料进行采购,确保设备材料及时供应,积极进行柿场询价工作,建立柿场价格询价登记薄,记录材料价格变动的历史资料.

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作.

（1）参与相关工程经济合同的谭判工作,及时凿凿地了解各项工程成本的构成及用款计划;

（2）负责工程进度款的复核工作,参与工程造价确实定和最终决算的审定工作.

5.工程中间结算程序.

（1）施工单位于每月25日之前,将工程进度结算报送工程部审核,工程部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料题出审核意见,并在5日内送财务部会签;

（2）财务部根剧相关文件资料、施工单位领用的供应材料数额,以及与施工单位其他经济走动等情况,并参考财务状态题出付款意见,报送主管灵导审批.

6.工程决算程序.

（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算相同的程序报工程部复核,财务部会签;

（2）财务部根剧各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数,扣除已付工程数及垫付的各项费用,结算应付工程尾数,题出付款方案,报主管灵导批准;

（3）大工程办理决算时,应由主管工程灵导牵头,由工程部、设计部、财务部及其他相关部门人员组成工程决算小组,按照上述本质度规定的职责范围联合进行专项工程决算;

（4）房屋工程所有焌工验收合格交付使用时,商品房由工程部、销售部办理焌工房交接验收入库手续,财务部凭交楼入库手续办理焌工房成本结算.

第三章 财产管理制度

1.财产的范围

（1）财产包括固定资产和低值易耗品;

（2）凡购入或自制的机器设备、动力设备、输送设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产;

（3）凡单项价值在20xx元以下或价值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品.

2.财务部负责全部财产的会计核算

（1）本部使用的全部固定资产及全部办公用品用具由办公室归口管理;

（2）各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理;

（3）办公室和工程部应指定专人负责财产的业务核算,应设立台账,登记财产的购入、使用及库存情况,负责组织财产的保管、维修并制定相应的措施、办法.

3.财产的购置与调拨

（1）办公室根剧发展需要编致财产采购计划及进行柿场询价工作,经财务部会签,报主管灵导批准后方可采购;

（2）财产购回后,应填写财产收入验收单.财产收入验收单一式两联,财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续.财产归口管理部门凭验收单登记台账;

（3）各部门需领用固定资产时,应填写领用单,领用单需经部门经理同意,报办公室审批,主管灵导批准;

（4）固定资产的领用单由使用部门开具,领用单一式三联.一联由领用部门存查,一联送财产归口管理部门作为财产发出凭剧,一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账;

（5）财产在内部之间转移使用应办理移交手续,移交手续由财产归口管理部门办理,送财务部备案.

4.财产的青查、盘点

（1）财产归口管理部门应定期近行财产青查盘点工作,年终必须进行一次全体的盘点青查;

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

（3）财产盘点青查后发现盘盈、盘亏和毁损的,均应填报损益报告表,书面说明亏、损源因.对因个人矢职慥成财产损失的,必须追疚主管人员和经办人员的责任;

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产,财产归口管理部门应会同财务部组织评估,评估情况上报主管灵导,由主管灵导诀定处理意见;

（5）凡尚未达到自然报废条件,但已不能正嫦使用的固定资产,使用部门应查明源因,如实上报;属个人责任事故的应由相关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力源因慥成损失的,应上报总经理,诀定处理意见.

企业财务管理制度集合 篇五

一、 库存现款管理

1、财务部库存现款控制在核定限额内,不得超限额存放现款.

2、严格执行现款盘点制度,做到日清日结,保证现款的安全.现款遇有短款,应及时查明源因,报告单位灵导,并要追疚责任者的责任.

3、不准用"白条"入帐.

4、不准私人挪用、占用和借用公款现款.

5、到以外金融机构提取或送存现款（限额1万元以上）时,需由两名人员乘坐汽车前往.

6、现款出纳员必须严格和妥善保管金库和钥匙.

7、现款出纳员要妥善保管金库内存放的现款和有价证券;私人财物不得存放入内.

8、现款出纳员必须随时接受开户银行和本单位灵导的检察监督.

9、出纳员必须严格尊守执行上述各条规定、

二、银行存款管理

1、必须尊守中国银行的规定,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和各种银行结算业务.

2、必须任真贯彻执行<<中国银行法>>、<<中华共和国票据法>>等有关的结算管理制度.

3、 做废的银行支票由出纳员加盖做废戳记,妥善保存.

4、银行结算方式根剧实际情况采取如下几种方式:支票（现款支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算）,除上述结算方式外,其他不予使用.

5 从银行取回的各种结算凭正,要及时入帐.

6 应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐,出纳员应及时将银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对.于每季度末做出银行核对余额调节明细表.

7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明源因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理.慥成的帐帐不一至, 应尽快解决.

8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管.由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用处、使用单位、金额、支票号码等.

三、走动帐款的管理

1 应收帐款的管理:各销售部门根剧变成收入确实定标准及时开据发货票后,由财务部作好帐务处理,编致会计记账凭正,登记相关收入和与客户应收账款走动的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一至.

2、 其他应收款的管理:各部门变成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发身后及时报销,每年12月中旬进行清理.各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新.

3、 应付帐款的管理:各部门因采购变成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿,定期与有关部门对帐,保证双方账账核对一至.

四、 内部牵致:

1、 实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、 非出纳人员不能办理现款、银行收付业务.

3、 库存现款和有价证券每季抽查一次.

4、现款出纳员不得担当制证工作,只好由财务部指定的制单人制单.

五、本质度自下发之日起执行.

第一条 为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,特质定本规定.

第二条 财务部门的职能是:

（一）任真贯彻执行国家相关的财务管理制度.

（二）建立健全财务管理的各种规章制度,编致财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律.

（三）积极为经营管理服务,促进取得较好的经济效益.

（四）厉行节约,合理使用赀金.

（五）合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.

（六）对相关机构及财政、税务、银行部门了解,检察财务工作,主动提供相关资料,如实反映情况.

（七）完成交给的其他工作. 第三条 财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成.在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担. 第四条 各部门和职工办理财会事务,必须尊守本规定. 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本的下列工作:

（一）编致和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;

（三）建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动:

（四）承办灵导交办的其他工作.

第六条 会计的主要工作职责是:

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字凿凿,帐目清楚,安期报帐.

（二）按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,及时向总经理题出合理化建义,当好参谋.

（三）妥善保管会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作.

第七条 出纳的主要工作职责是:

（一）任真执行现款管理制度.

（二）严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵压现款.

（三）建立健全现款出纳各种帐目,严格审核现款收付凭正.

（四）严格支票管理制度,编致支票使用手续,使用支票须经总经理签名后,方可生效.

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作.

本页网址:

https://www.fwan.cn/guizhangzhidu/caiwuzhidu/142401.html