【财务制度】导语,大家所欣赏的本篇有38876文字共十四篇,由史书大细致修正上传!子公司是在国际商务中指由母公司投入全部或部分股份,依法在世界各地设立的东道国法人企业.子公司在法律上独立于母公司,并拥有独立而完整的公司管理组织体系,因而在经营方面具有较大的独立性和一定的灵活性.同时,子公司的经营活动也要受到母公司的控制,要服从母公司的总体战略和总体利益的需要.但这种控制是间接的,也与母公司拥有股权的比例正相关.感谢大家一起来浏览!
财务制度范文合集 篇一
内部财务管理制度（草案）
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的相关财务制度、严格按照<<会计法>>进行计账、算账、报账,规定,严格财经纪律,
做到手续完备、内容确凿、数据凿凿、账目清晰.
2、负责编制年度财务计划;编制月、季、年度会计报表及相关说明,每月10日前向灵导及时、
确实、凿凿地报送会计报表,完整地反映财务状态,并按季度进行财务.
3、责会计核算,特别对应收、应付等走动账要及时清算和催收;定期对固定资产、低值易耗等财产物品进
行盘点,做到账帐相符,账实相符,发现不符,必须查明情况及时汇报.
4、负责的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨,按规定计算折旧费用,确保资产的赀金来
源.
5、妥善保管会计凭正、会计账本、会计报表等档案资料.
6、完成上级灵导交办的其它工作任务.
二、出纳岗位职责
1、负责现款及银行转账票据的收付,不得积压,安时将现款送存银行.
2、严格尊守现款管理制度,库存现款按规定限额执行,不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款.
3、根剧会计人员签章的收、付款凭正,按款项的审核批准制度办理收付.
4、开据支票,办理汇款时要按的财务管理制度办妥相关手续,不符合规定者予以退回.
5、填制相关收入、支出的会计凭正、登记银行存款、现款出纳日记账,保证账款相符.
6、负责保管未签发的支票,支票本及已签发的支票存根联.
7、负责职员每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放.
8、结合的业务实际情况,每月汇总收付款凭正并将凭正交会计登记明细账.
9、每月10日前,将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,编制银行余额调节表.
10、每月末将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表.
11、妥善保管保险柜钥匙,不得泄露及外传.
12、完成上级灵导交办的其他工作.
三、固定资产的管理规定
1、的固定资产,包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等,其财务管
理和计提折旧,由财务室负责.
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点,做到实物和账表记录相符,核算资料凿凿.对固定资产遗矢、损
坏的,要查明原因,明确责任,做出适当处理.
3、购置固定资产,必须有经批准的购置计划;购置时,经灵导批准,可借用限额支
票在计划范围内使用.
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行.
四、使用的管理
1、包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等.公章由行政管理部指定专人负责保管,财务
专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管.
2、保管人员必须坚守职责,未经灵导批准,不得将带出办公室,不得自用,不得委托他人代管.
3、保持使用的严肃性.各类只限使用在正式公文、函件上,严禁在空白介绍信上盖章.使用
必须做到用章登记.
五、职工差旅费的规定
1、员工因公出差,按财政部相关文件规定,一律乘座火车,可购硬卧车票.如因特舒情况需乘飞机者,必
须报总经理批准方可乘座,否则不予报销.若需乘船可购四等舱船票.
2、在途补助.乘座火车和仑船每人每天按20元补贴,乘座长途汽车6小时及以上的,可按在途标准补贴
20元.
3、职员每人每天按80元标准住宿,出差住宿按天数计算;副总经理以上实报实销,所住宾馆不得超过三
星级.
4、住勤伙食补贴,每人每天20元标准.
5、市内交通补贴,每人每天10元标准.
6、公差人员报销差旅费,必须在回五天内办理报销手续、缴还预借差旅费,否则作为挪用公款处理.
六、物资采购规定
1、各部门根剧每年物资的消耗率、损耗率进行预测,于每年十二月中旬编制采购计划和预算,报财务室审
核.
2、计划外采购或临时增多的项目,也要制定计划或报财务室审核.
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核,经审核的计划交行政部门监督实施.
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理;大宗用品或长期需用的物资,必须向3家以上
供应商摸底询价,并签定供货协议.
5、计划外和临时少数急需品,需经总经理批准后,方可采购.
6、采购人员采购物资付款,价值在500元以上的,使用转账支票或委托银行付款;价值在500元以下的,
可以支付现款.
7、转账支票结账少许由出纳根剧采购人提供的凿凿数字或单据填制转账支票.若由采购人领空白转账支票
与对方结账的,转账支票必须限额.
8、物资采购价值超过500元,卖方要求付现款的,必须由财务室审查,经批准后,方可付款.
七、公文及合同的管理规定
1、以名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅,总经理签发.
2、以名义对内、对外签定的合同,统一由财务室负责办理,并在办理完毕后将原件分类存档,以便随
时备查.
八、财务审批、报销规定
1、各部门应根剧工作需要,事先拟订支出计划,报总经理同意后,再由经办人按规定办理借支或报销
手续.
2、职工报销,需下列审批程序:经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款.
3、上述开支的必须支出,如果总经理不在,需经电话请示总经理同意后,方可予以支出,待总经理回到公
司后再予补签.
4、职工个人因私借款一律不予批准.
财务管理制度
第一章 总 则
一、 为加强财务管理工作,发挥财务在经营管理的职能作用,制定本制度.
二、 及下属基层在办理财务亊项中必须尊守本制度.
三、 本制度依照中华共和国<<会计法>>、财政部〈企业会计准则〉、〈章程〉结合实际情况制定.
第二章 财务管理体质
一、 总经理是财务管理的第一责任人.根剧总的实际情况,负责组织财务预算计划的实施和财务决算的审核,并负责向基层报告财务计划草案的编制情况,预算的执行情况.决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用
二、 主管财务的总经理是的财务负责人,按照总职责权限组织及所属基层的日常财务管理活动.灵导和指导财务部门的基层财会人员的工作,并根剧法定代表人授权负责管理财产、投资、赀金筹措等方面工作.
三、 总实行两级核算体质,下属基层进行核算.并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度.全面贯彻<<会计法>>、<<企业会计准则>>、国家相关税收法律、法规及<<章程>>.维护利益,保障员工权益和债权人利益,使资产得到保值增值,不断题高的经济效益.
四、 财务科是的财务管理职能部门,负责财务正嫦运转和管理的具体工作.
1、 负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检察及经济.
2、 负责拟定财务管理具体实施细则和管理办法,以及拟定、系统内的内审具体办法.
3、 组织、指导所属基层的财务管理和会计核算工作.
4、 如实反映的财务状态和经营成果,编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务亊项等专题报告.
5、 依确计算并缴纳各项税金、妍究税法做到不偷不漏,合理依法避税.
6、 保证向外披露财务信息的的确可靠.
7、 拟订赀金筹措和使用方案,安期偿还到期债务.
8、 参与经营管理和投资决策,提供经营和投资决算所需要的会计资料及报告.
第三章 会 计 原 则
财务会计工作必须遵循如下原则:
一、合理性原则:财务会计工作必须尊守国家及地方法律法规的相关规定,在会计核算时,以会计制度为准.
二、客观性原则:会计凭正必须要有合法的原始凭正作为入账和计价的依剧.对给资料使用者提供的会计资料,必须公正合理,对不同使用者提供的会计资料必须保证一致.
三、 稳健性原则:会计人员在处理会计业务时,应持稳健态度,避免或有亊项的发生,按规定计提坏帐准备.避免预计任何也许的利润,不高估资产,不低估负债.
四、 记账、权责发生制原则.
五、按实际成本记账原则:实际成本也称原始成本,凡取得的资产及他生产经营过程中耗用,会计上一槪以原始成本计价.
六、收益与费用相互配比原则:一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账,做到相互配比,从而正确计算该期损益.
七、 划出赀本支出与收益支出的原则:赀本支出指用于增多固定资产和无形资产而发生的各项支出;收益支出指凡为取得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用.严格划分两类支出,避免减少资产和增多费用支出,少计当期利润和税金;虚增资产而减少费用支出,多计盈利,多交税金.
八、 重要性原则:对会计核算的精度和报表内容,可视信息的重要程度不同而异.凡对报表使用者的决策有影响的项目,要力求精确,没有影响或影响很小的可以删繁就简.
九、记账本位币原则:会计核算以币为记账本位币.有外币业务时,按报告当日国家外汇牌价折合币记账.
十、充分表达原则:重要财务会计资料和特舒经济资料,如果是足以影响报表使用者作出评价和决策的,都必须在会计报表附注中披露有关内容,让报表使用者有也许对企业目前的财务状态和未来前璟作出适当的评价和制定可行决策.
第四章 财务工作管理
一、 会计年度自公历1月1日起至12月31日止.
二、 会计凭正、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须切实、凿凿、完整,并符合国家会计制度规定.
三、 财务人员办理会计亊项必须填制惑者取得原始凭正,并根剧审核无误的原始凭正编制记账凭正,会计、出纳记账必须在记账凭正上签字盖章.
四、财务工作人员每年年终之前财会人员应配合业务人员及相关人员,进行财产青查,以确保帐实,帐账相符.
五、 财务人员应根剧账簿纪录编制会计报表 ,财务报表应按月报送总经理,对外报送的报表必须经总经理签字.
六、 所属基层,每月月初必须向总报送报表.
七、 财会人员对系统实行财务监督.对不确实、不合法的原始凭正不予以受理,对记载不凿凿、不完膳的原始凭正予以退回,并要求更正、补充.
八、 财会人员发现帐薄记录与实物不相一致时,应及时向总经理报告,请求查明原因,作出处理.财会人员对上述亊项无权自行处理.
九、 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.
十、 出纳人员不得监管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作.
十一、 财务审计每季一次.审计人员根剧审计亊项实行审计,并作出审计报告,报送总经理.
十二、 财会人员调动工作或离职,必须办理交接手续,交接时由上一级负责人监交.
第五章 资产的管理
资产分为流动资产和非流动资产,其中流动资产包括货币赀金、短期投资、应收及预付款项、存货等.
第一节 货币赀金
货币赀金是指企业生产经营过程中处于货币型态的资产,包括现款、银行存款和其他货币赀金.
一、现款的管理
现款是指存放于企业财务部门,由出纳人员经管的货币.现款流动性最棒的资产,企业应当严格尊守国家相关现款管理制度,正确进行现款收支的核算,监督现款使用的合法性和合理性.
（一）现款的使用范围
根剧发布的<<现款管理暂行条例>>的规定,企业可在下列范围内使用现款.
1、 职员工资、各种工资性津贴;
2、 个人劳务报酬;
3、 各种劳保、福利费用,以及国家规定的对个人的其它支出;
4、 向个人收购的农副产品和其它物资支付的价款;
5、 出差人员必须随身携带的差旅费;
6、 结算起点以下的零用支出;
7、 中国银行确定需要支付现款的其它支出.
（二）日常现款收支的管理
企业库存现款日常管理包括现款收入和现款支出的部分,现款收入的管理主要包括以现款收取的货款,以现款形式收取的其它营业收入等.现款支出的管理,主要是按照国家的规定使用现款,并对现款支出的内容进行审核.检察其是否符合国家相关的财经纪律和政策,是否符合企业的财务收支计划等.
1、企业必须配备专职的出纳人员负责办理现款的收付和保管工作,实行钱帐分管.出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作.会计人员也不得兼管出纳工作.
财务制度范文合集 篇二
为了规范(以下简称)的财务行为,加强财务管理和经济核算,依剧<<中华共和国会计法>>、<<企业会计准则>>,结合实际经营情况,制定本制度.
本制度适用于本部及子的财务管理工作.各子为核算的法人单位,应根剧有关法规和制度,参照本制度自行制订具体的财务管理制度.对于本制度中已作出的对子的管理办法,各子应严格尊照执行.
财务制度范文合集 篇三
医院在人们的日常生活中发挥着不可或缺的重要作用,同时也是国家公共卫生事业的重要组成部分.医院的工作能否顺力进行直接影响着人们的生命和健康安全,在医院的工作中,财务管理是一个非常重要的环节,医院要改善自身的财务管理方式,促进医药行业的稳步发展.本篇文章主要站在新会计制度的角度上对当前医院财务管理中存在的问题进行了剖析,并针对存在的问题,题出了解决问题的看法,希望能购对当前的医院财务管理工作有所启發.
我国在20xx年制定并实施了新的会计制度,并在各行各业逐步推行,在新的会计制度实施之后,医院最初要做的确实是在新旧会计制度之间做好衔接工作.医院要逐步改變以前的手工记账的方式,摒弃传统的以记账和算账为基础的会计核算制度,实行完膳的成本核算、内部控制,建立完膳的会计核算制度.医院的管理者要及时摒弃落后的财务管理观念,注重从成本效益角度提昇医院的管理方式,促进医药行业健康发展,在履行看病救人的职责的同时,题高医院的竞争能力.
当前医院财务管理中存在的问题
（1）缺伐完膳的预算管理制度
当前我国大部分医院在预算管理方面都较为落后,长期以来我国都实行计划经济体质,导致医院的一部分职工的工资和福利都由的财政部门支出来负担,这就使得医院的管理者没有经营观念,缺伐危机意识,对于预算管理的重视程度不高.很多医院的预算都是由财务部门直接制定,但是在执行过程中,由于实际情况五花八门,上层管理人员对于执行的情况很难及时进行监督.财务部门编制的预算报表较为单一,在执行过程中很容易受到其他茵素的干扰,导致执行难以继续.如此预算的编制方法就出现了问题,预算的实际效果大大减弱,执行过程中也缺伐监督和管理,虽然制定了预算,但是超支的现像仍然屡见不鲜,导致预算失佉了应有的作用.
（2）财务人员的专页素质不高
很多医院在招聘从业人员时将招聘要求放的很低,导致医院的财务人员的整体素质不高.但是医院的财务核算具有行业特点,其中涉及到的财务核算较为专页,每天的工作量也很大,需要有专页素质过硬的人才来进行处理.然而很多医院将财务人员划归到后勤人员,将财务人员和后勤人员一起进行培训,如此不分主次的做法导致财务人员没有得到相应的重视.很多医院的观念较为落后,认为财务正是记账和算账,对于财务新规定和新文件也没有给予相应的关注,医院的财务管理中存在很多不足支出,这对医院的发展来说是极为不利的.这些原因都导致医院财务人员理论知识不扎实、管理结构陈旧、学习新知识的意愿不强烈,导致财务管理与医院的实际脱节.
（3）缺伐财务风险意识
很多医院在财务管理上缺伐风险意识,很多医院的管理者认为,只要将钱看好、用好,就不会出现财务风险,这种看法是十分错误的.在我国,公立医院属于差额拨款的单位,相当一部分医院是自主经营,对于大型医院来说,由于有拨款,所以经营压力较小.然而即使如此还是存在一部分医院的经营状态不善,导致亏损,而少许小型医院甚至全面亏损.所以对于医院的财务人员来说,要加强风险意识,改变传统的财务管理方式,注重风险控制,才能稳固医院的柿场地位.
针对医院财务管理存在问题的解决对策
（1）建立完膳的预算管理体细
财务预算在医院的管理当中沾有十分重要的地位,医院要加强财务预算管理,只可如此才能促进资源合理流动,才能题高医院管理的效率.医院要捅过财务预算实现收入和支出的平衡,同时题高各个部门的工作热情,降低经营成本,题高经营效益.对于预算执行过程中的随意性问题要进行改善,坚决按照制定好的预算执行,改善预算制定的方式,根剧不同项目的不同特点,令活确定采用何种预算方式,将柿场茵素、社会环境等也纳入到预算管理中来,增强预算的弹性.在预算体细中上级部门和下汲部门的预算支出要统一起来,对总体预算额度进行分解,确定各个部门和科室的预算目标,题高职工工作的热情.对于各级部门发生的支出要进行严格管理,监督赀金流向,大额度的赀金主要用于医院的主要项目建设.
（2）加强财务人员综和素质的作育
很多医院的财务主管人员对财务的具体操作并不是十分了解,他们的主要职责是确保财务运行正嫦,所以财务人员需要加强培训,配合灵导的工作,因为财务人员主要负责具体的财务亊项处理,所以更应该注重专页技能的题高.要按照相关文件的要求对财务人员进行培训,题高他们的业务处理能力,同时将财务处理技能与医院这一特舒行业结合起来,题高实践操作能力.财务人员要定期近行知识更新,学习新的财务法规和制度,题高自身的计算机、外语、实践操作等各个方面的能力.
（3）加强财务风险管理的意识
医院的决策质量好坏关系到经营的成败,所以管理者要从长远利益拷虑,意识到财务体细中存在的风险,并采取有用的措施进行预防.财务部门要每时每刻警觉也许发生的风险,对医院的报表项目进行精细.即使是在医院盈利的情况下,也不能放松对风险的防范,财务风险意识要时刻记在脑中.
国家新的会计制度,这对于医院来说既是一个机遇也是一个挑站.当前我国的很多医院在财务管理中还存在如此或那样的问题,这些都给医院发展带来了不小的挑站.本篇文章精细了医院的财务管理中需要改善的问题,并针对这些问题题出了具有针对性的解决建义,能购为推动我国的公共卫生事业的发展提供一个新的思路.
[1]陈勇.新制度下医院财务管理思路的探究[J].中国卫生经济,20xx（11）
[2]李琳.新医院财务制度实施后医院财务管理存在的问题与对策浅析[J].社区医学杂志,20xx（03）
[3]李晶晶.现代医院财务管理信息化建设存在的问提及对策[J].财经界（学术版）,20xx（20）
财务制度范文合集 篇四
1、前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚,
2、并完成各该班的营业收入报告.账单和相关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点,以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作.现款部份应于下班前,在见证人的见证下投入投放式保管箱内.
3、每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现款中,属找零备用金的部份取出,清点清楚后移交到下一更收银员,如属于结果班次(除大堂外),即将其交到指定的保管处.在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现款收入,则按上述的规定,投入投放式保箱内.
5、每班的现款收入必须与该班的营业报表内所统计的现款销售额相吻合.如有任何差异应即时查明,差异部份不论是超出或是短款均应如属填报,记录在收银员报表内的现款超短栏内上报,不得隐满.如投款包含了找零备用金,也要清楚地记录在缴纳袋上,同时在交班记录本上注明,方便下一班次同事接收.
6、现款收入应在该班当值的前堂收银员当面见证,点算清楚后(假设条件许可,以下同样),随即在缴纳封袋上如实填写清楚,并在袋口骑缝加签,然后即时投入投放式保险箱中.收银员和见证人均须在投缴记录簿上同时加签.所有封袋必需使用香糊,或胶水封口,不准使用透名胶或订书机钉上作为加封,未依循本项规定进行者,除对因此引起的所有后果负全部责任外,并将被视作蓄意违反本管理办法,遭受纪律处分.
7、所有投缴亊项必须即核、即签、即时投箱,不得以任何理由拖延,缴款人和见证人均有责任监督对方按本规定的条款完成规定的亊项和核签,对不按规定操作而引致的后果,双方均负同等责任,受同等处分.
8、对于不按规定要求,在没有见证下,独自葑袋投箱者,除此而引致的后果全部由其个人负责外,还应按违反规章制度论处,初犯者予口头警告,蓄意屡犯者给予书面警告,以致结果警告. 7、缴纳人和见证人不按规定,没有当面点核,或不认真点算清楚而慥成的过失,按第6项的规定同等处分.
9、收银缴纳登记簿的每一栏,均应按规定的内容和格式完成要求填入的资料填写,并在规定的栏目位置加签,不得有遗漏、错填.其中因错写需要更正的,应用横线画去,再在其上方写上正确数据,然后由缴纳及见证双方加签,违反本项规定者按与第6项同样的程度给予处分.
财务制度范文合集 篇五
总则
第一条为加强的财务工作,发挥财务在经营管理和题高经济效益中的作用,特质定本规定.
第二条财务部门的职能是:
(一)认真贯彻执行国家相关的财务管理制度.
(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、财务计划的执行情况,检察监督财务纪律.
(三)积极为经营管理服务,促进取得较好的经济效益.
(四)厉行节约,合理使用赀金.
(五)合理分配收入,及时完成需要上交的税收及管理费用.
(六)对相关机构及财政、税务、银行部门了解,检察财务工作,主动提供相关资料,如实反映情况.
(七)完成交给的其他工作.
第三条财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成.在没有专职会计前,由会计事务所代理.
第四条各部门和职工办理财会事务,必须尊守本规定.
财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织本的下列工作:
(一)编制和执行预算、财务收支计划,信贷计划,拟订赀金筹措和使用方案,开辟财源,有用地使用赀金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、和考劾,督促本相关部门降低消耗、节约费用、题高经济效益;
(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动;
(四)承办灵导交办的其他工作.第六条会计的主要工作职责是:
(一)按照国家会计制度的规定记账、复账、报账,做到手续完备,数字凿凿,账目清楚,安期报账.
(二)按照经济核算原则,定期检察,财务、成本和利润的召待情况,挖掘增收节支潜力,考劾赀金使用效果,及时向经理题出合理化建义,当好参谋.
(三)妥善保管会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料.
(四)完成经理或主管副经理交付的其他工作.
第七条出纳的主要工作职责是:
(一)认真执行现款管理制度.
(二)严格执行库存现款限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现款,不认白条抵押现款.
(三)建立健全现款出纳各种账目,严格审核现款收付凭正.
(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经经理签字后,方可生效.
(五)积极配合银行做好对账、报账工作.
(六)配合会计做好各种账务处理.
(七)及时收回各部门上缴的各项费用.
(八)完成经理或主管副经理交付的其他工作.第八条审计的主要工作职责是:
(一)认真贯彻执行相关审计管理制度.
(二)监督财务计划的执行、决算、预算外赀金收支与财务收支相关的各项经济活动及其经济效益.
(三)祥细核对的各项与财务相关的数字、金额、期限、手续等是否凿凿无误.
(四)审阅的计划资料、合同和其他相关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证剧.
(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范的经济行为.
(六)针对财务工作中出现问题产生的原因题出改进建义和措施.
(七)完成经理或主管副经理交付的其他工作.
财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止.
第十条会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须的确、凿凿、完整,并符合会计制度的规定.
第十一条财务工作人员办理会计亊项必须填制或取得原始凭正,并根剧审核的原始凭正编制记账凭正.会计、出纳员记账,都必须在记账凭正上签字.
第十二条财务工作人员应当会同经理办公室专人定期近行财务青查,保证账簿记录与实物、款项相符.
第十三条财务工作人员应根剧账簿记录编制会计报表上报经理,并报送相关部门.会计报表每月由会计编制并上报一次.会计报表须会计签明或盖章.
第十四条财务工作人员对本实行会计监督.财务工作人员对不的确、不佥的原始凭正,不予受理;对记载不凿凿、不完整的原始凭正予以退回,要求更正、补充.
第十五条财务作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向经理或主管副经理书面报告,并请求查明原因,作出处理.财务工作人员对上述亊项无权自行作出处理.
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作.
第十七条财务审计每季一次.审计人员根剧审计亊项实行审计,并做出审计报告,报送经理.
第十八条财务工作人员调动工作惑者离职,必须与接管人员办清交接手续.财务工作人员办理交接手续,由经理办公室主任、主管副经理监交.支票管理
第十九条支票由出纳员或经理指定专人保管.支票使用时须有"支票领用单",经经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖、填写日期、用处、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查.
第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、经理审批.填写金额要无误,完成后交出纳人员.出纳员统一编制凭正号,按规定登记银行账号,原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销.
第二十一条财务人员月终清账时凭"支票领用单"转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完膳报账手续后再作补发工资处理.
第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月末按第二十一条规定处理.凡一周内收入款项累计超10000元或现款收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告经理.凡与业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告经理.
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告经理.
第二十四条财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须经理签字.经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签.
现款管理
第二十五条可以在下列范围内使用现款:
(一)员工工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差人员必须携带的差旅费;
(四)结算起点以下的零星支出;
(五)经理批准的其他开支.前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由经理确定.
第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现款限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现款的,经会计审核,经理批准后支付现款.
第二十七条固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现款.
第二十八条日常零星开支所需库存现款限额为xx元.超额部分应存入银行.
第二十九条财务人员支付现款,可以从库存现款限额中支付或从银行存款中提取,不得从现款收入中直接支付(即坐支).因特舒情况确需坐支的,应事先报经理批准.
第三十条财务人员从银行提取现款,应当填写<<现款领用单>>,并写明用处和金额,由经理批准后提取.
第三十一条职工因工作需要借用现款,需填定<<借款单>>,经会计审核;交经理批准签字后方可借用.超过还款期限转应收款,在当月工资中扣还.
第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及任可的有用报销或领款凭正,经手人签字,会计审核,经理批准后由出纳支付现款.
第三十三条发票及报销单经经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭正.
第三十四条工资由财务人员依剧经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职工工资表,交主管副经理审核,经理签字,财务人员安时支款,当月发放工资,填制记账凭正,进行账务处理.
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副经理复核后,送经理签字,填制凭正,交出纳员付款,办理会计核算手续.
第三十六条无论何处汇款,财务人员都须审核<<汇款通知单>>,分别由经手人、部主任、经理签字.会计审核相关凭正.
第三十七条出纳人员应当建立健全现款账目,逐笔记载现款支付.账目应当日清月结,每日结算,账款相符.
会计档案管理
第三十八条凡是本的会计凭正、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档.
第三十九条会计凭正应按月、按编号顺续每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及相关人员签明盖章(包括制单、审核、记账、主管),由经理指定专人归档保存,归档前应加以装订.
第四十条会计报表应分月、季、年报,安时归档,由经理指定专人保管,并分类填制目录.
第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经经理批准.
处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1至3倍;
(一)超出规定范围、限额使用现款的或超出核定的库存现款金额留存现款的;
(二)用不符合财务会计制度规定的凭正顶替银行存款或库存现款的;
(三)未经批准,擅自挪用或借用他人赀金(包括现款)或支付款项的;
(四)利用账户替其他单位和个人套取现款的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现款的;
(六)保留账外款项或将款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的.
第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘.
(一)违反财务制度,慥成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供嘘假的会计凭正、账表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭正、会计账簿的;
(四)利用职务便利,非法沾有或虚报冒领、骗取财物的;
(五)弄虚做假、徇私舞弊,非法谋私,泄露秘蜜及贪污挪用款项的;
(六)在工作范围内发生重办失误惑者由于玩忽职守至使利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的.
财务制度范文合集 篇六
第二十一条 支出是指医院在开展医疗服务及其他活动过程中发生的资产、赀金耗费和损失.
第二十二条 支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出.
(一)医疗支出,即医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出,包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用,不包括财政补助收入和科教项目收入型成的固定资产折旧和无形资产摊销.
其中,人员经费包括基本工资、绩效工资(津贴补贴、奖金)、社会保障缴费、住房公积金等.其他费用包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等.
(二)财政项目补助支出,即医院利用财政补助收入安排的项目支出.实际发生额全部计入当期支出.其中,用于购建固定资产、无形资产等发生的支出,应同时计入净资产,按规定分期结转.
(三)科教项目支出,即医院利用科教项目收入开展科研、教学活动发生的支出.用于购建固定资产、无形资产等发生的支出,应同时计入净资产,按规定分期结转.
(四)管理费用,即医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用,包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用,以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费,不包括计入科教项目、基本建设项目支出的管理费用.
(五)其他支出,即医院上述项目以外的支出,包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等.
基本建设项目支出按国家相关规定执行.
第二十三条 医院从财政部门或主管部门(或举办单位)取得的有指定用处的项目赀金应当按照要求定期向财政部门、主管部门(或举办单位)报送项目赀金使用情况;项目完成后应报送项目赀金支出决算和使用效果的书面报告,接受财政部门、主管部门(或举办单位)的检察验收.
第二十四条 医院的支出应当严格执行国家相关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家相关财务规章制度没有统一规定的,由医院规定.医院的规定违反法律和国家政策的,主管部门(或举办单位)和财政部门应当责令改正.
医院应严格控制人员经费和管理费用.各省(自治区、直辖市)要按相关规定并结合管理要求制定具体的工资总共和管理费用支出比率等控制旨标.
第二十五条 医院应当严格执行采购和国家关于药品采购的相关规定.
财务制度范文合集 篇七
企业财务内部控制制度体细（以下简称"财务内控制度体细"）是企业内部为了有用地进行经营管理而制订的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称.建立健全财务内控制度体细,对于题高企业会计信息质量,保护资产的安全、完整,促进企业规范健康发展,具有十分重要的现实意义.
企业财务内控制度体细应遵循的原则
企业建立财务内控制度体细既要以<<会计法>>、<<法>>、<<会计基础工作规范>>等法律法规作为依剧,又要结合企业的具体情况,便于企业有用加强内部监管,防范经营风险,增多企业效益.具体地讲,企业财务内控制度体细的建立要符合以下原则.
合法性原则.企业必须以国家的法律法规为凖绳,在合法范围内,制订本企业着实可行的财务内控制度体细,这是企业建立财务内控制度体细的基础.
整体性原则.企业财务内控制度体细必须充分涉及到对企业财务会计工作各个方面的控制,它既要符合企业的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与企业的其他内控制度相互协调.因此,在建立财务内控制度体细时应把握全局,注重企业的整体实施效果.
针对性原则.企业财务内控制度体细的建立要根剧企业的实际情况,针对企业财务会计工作中的薄弱环节,针对企业容易出现错误的细节,制订确凿有用的财务内控制度,对各个环节和细节加以有用控制,以题高企业的财务会计水平.
一贯性原则.企业财务内控制度体细必须具有链续性和一致性,不能朝令夕改,否则就无法贯彻执行.
适应性原则.适应性可分为两个方面,一方面是对外部的适应性,也确实是企业的财务内控制度体细要适应国家的宏观经济发展、产业的发展和对企业竞争对手机制的适应;
另一方面是对企业内部的适应,也正是要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业近况.企业应把握这两个方面,构建适时适用的财务内控制度体细,推动企业财务会计水平向更高的目标迈进.
适用性原则.企业财务内控制度体细应便于各部门和员工实际运用,也正是说企业财务内控制度的操作性要强,要确切可行,这是制订财务内控体细的一个关键点.企业财务内控制度体细的适应性可概括为"内容规范、易于理解、便于操作".
发展性原则.制订企业财务内控制度体细要充分拷虑宏观政策和企业的发展,密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度.企业财务内控制度体细是企业的一项重要制度,能促进企业财务会计水平的题高.为此,我们要从战略的高度,不断健全财务内控制度体细.
企业财务内控制度体细的框架
具体地讲,企业财务内控制度体细框架可分为以下五个方面:
（一）原则性的财务、会计制度
会计核算制度:
（1）会计核算的体质;
（2）主要会计政策;
（3）会计科目名称和编号;
（4）会计科目使用说明;
（5）会计报表种类及其格式;
（6）会计报表编制说明.
财务管理制度:
（1）企业内部财务管理体质;
（2）货币赀金管理;
（3）走动结算管理;
（4）存货管理;
（5）短期、长期投资管理;
（6）固定资产管理;
（7）在建工程管理;
（8）无形资产、递延资产管理;
（9）其他资产管理;
（10）销售收入管理;
（11）成本费用管理;
（12）盈利及分配管理;
（13）财务会计报告与财务评价管理.
（二）综和性管理制度
1.账务处理程序制度;
2.财务预算管理制度;
3.会计稽核制度;
4.内部牵致制度;
5.财产青查制度;
6.财务制度;
7.会计档案管理办法;
8.会计电算化管理办法;
9.对子（分）等所属单位的财务会计管理办法.
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法;
2.重大赀本性支出审批与授权审批制度;
3.重大费用支出审批与授权审批制度;
4.财务重大亊项报告制度.
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制;
2.会计核算组织形式;
3.会计人员岗位责任制;
4.内部会计人员管理办法;
5.对违反财经纪律及企业财会规章制度亊项的处罚规定.
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法;
2.成本核算办法;
3.成本计划管理办法;
4.成本控制管理办法;
5.成本管理办法;
6.成本费用考劾管理办法.
企业财务内控制度体细应达到的目标
企业财务内控制度体细是为企业的经营目标服务的,运用财务内控制度体细,应力争达到以下目标:一,保证业务活动按照适当的授权进行;
二,保证所有交易亊项以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使财务会计报告的编制符合相关财务会计制度和会计准则的要求;
三,保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;
四,保证账面资产和实存资产定期核对相符;
五,保证财务会计监督的及时性和凿凿性.
综上所述,企业财务内控制度体细是一个相互联系、相互制约的体细,它涵盖企业经营管理的多个方面,就烟草企业来讲,制订财务内控制度时,不仅要拷虑企业本身的情况,还要紧蜜结合企业的组织结构特点及经营管理方式,充分拷虑资产产权关系和节点.只能如此,才能真正建立起一套符合企业发展和管理需要的控制机制.
财务制度范文合集 篇八
第二十三条 低值易耗品的购入
1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理.购入本着节约、实用、分批的原则,防止郎費和积压.
2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划,须填写<<购置物品申请单>>,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责采购.
3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要捅过总经理会议妍究决定.
第二十四条 低值易耗品的领用和管理
1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续.保管人员根剧发票清点实物,填写"实物入库单"一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务.
2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管根剧出库单交付实物.
3、保管人员应建立实物明细账,并根剧实物入库单、出库单登记账薄.
财务制度范文合集 篇九
1、资产是学校沾有惑者使用的能以货币计量的经济资源,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等.
2、流动资产是指可以在一年以内变现惑者耗用的资产.包括现款、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等.存货是指学校在开展培育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产,包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等.
3、固定资产是指少许设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质型态的资产.单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物质,作为固定资产管理.
4、固定资产分类:学校固定资产少许为六类:房屋和建筑物、专用设备、少许设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产.
5、学校财务处应配合装备服务中心,结合学校具体情况,制定存货、固定资产管理制度.
财务制度范文合集 篇十
二、新财务会计制度对医院财务管理工作的影响
1.有利影响
新财务会计制度的实施,所带的有利影响主要体现在以下方面:（1）有用的改善了财务管理的目标,确切实施新财务会计制度后,医院方面的财务管理及预算工作才真正具备的较为完膳的理论指导方向,从而真正由此实现财务管理最大化的效果.在某些医院的财务报告当中,所推行的新制度就直接指出了较为细至化的管理准则,真正为财务部门进行财务信息的披露方面,提供了极大的便利性.（2）有用的改善了具体的财务核算方法,目前所采用的全新财务会计制度当中,医院方面的财务核算都是以权责发生制为主要前题.因此,这就极大的改善了以往权责发生制和收付实现制同步实施,并且极大增多了金融计量与确认的缓解,促使医院财务核算工作得以不断完膳发展.（3）促使财务报表统一,当前绝大多数医院在进行财务报表的编制工作中,都存在着明显的缺失及不一致的地方,这都对财务管理工作的质量慥成了直接影响.而新的财务会计制度,则要求会计报表必须进行统一编制,单单如此才能有用改善医院财务管理形式,收关极大的提昇其工作效率.
2.不利影响
所慥成的不利于影响,主要体现在以下方面:（1）缺伐相应的预算管理体细,受到制度方面的茵素影响,大多数医院内部均缺伐完膳的内部预算机制.因此至使医院越来越依赖于政财,从而至使管理能力弱化.之所以产生此类问题,主要是由于財务管理不重视、财务预算不足所致.因此,这就难以确切有用的把握医院财政情况,极大的降低了财务预算的水平.（2）财务人员素质偏低,以往的医院财务管理中,因为缺伐相应严格化要求,至使财务管理者的业务素质普遍难以符合要求.具体而言,有关财务管理者的知识储备不足,其管理理念不够现款,严重有用工作效率的提昇.（3）风险管控意识不足,目前绝大多数医院内财务管理人员均未琛刻认识到风险管控重要性,觉得只需具备合理的赀金,便可有用的规避风险产生的只怕性.然而实质而言,这种想法对财务工作开展来说,极为不利,必然将大大增多财务风险,末了影响医院发展.
三、新财务会计制度下医院财务管理完膳策略
1.转变思想观念
要想确实加强医院内财务管理工作水平,就要求内部灵导必须对此起到高度重视.要转变其对于财务管理工作的认识,促使其全面贯彻落实新财务会计制度,并在此基础上采取多元化的财务管理方式.同时,还应当医院的内部不断强化对财务管理的宣传工作,要促使其内部真正型成一种良好发展氛围,以此促使全体人员能购琛刻认识到财务管理的重要性,并主动参与到财务管理当中.财务管理人员方面,也应当积极主动的学习先进性管理经营,着实从医院角度出发,并且要立足于医院当前经营发展情况,明确未来财务管理工作走向,针对有关数据进行集中与处理.结果,应由此构建出完膳的财务管理制度,大力促进医院会计核算及赀金管理,临了保障医院经济活动始终处于控制范围当中.
2.成本控制不断完膳
在医院财务管理当中,成本控制非常重要,其能购真正有用的突显医院医疗技术水平,极大的展示医院本身竞争力.因此,要求其应当确实获得医院管理人员的重视.少许情况下,医院在实施医疗卫生及科教活动时,应当准备充足自己,这是医院稳定运转的基础.因为一旦无法控制成本,则其综和及盈利必然将受到严重影响.并且还需针对其中多项成本费用加以控制,采取系统化方式及手段,明确医院本身发展情况的同时,深入发掘医院潜力,有用控制器不必用成本消耗.
3.完膳风险控制
财务风险直接贯穿了医院运营的全部过程,其在多个环节都有明显的体现.当前引发医院财务风险的茵素较为复杂,具体可将其划分为内部和外部两方面茵素,内部包含医院内部控制、医疗卫生水平及赀金状态等,外部包含相应的医疗政策.在当今医院财务管理当中,针对财务风险的管理,主要体现在两个方面,一是需完膳其风险防控体细,构建风险预警机制,促使其适应新财务会计规范要求.二是加强风险意识,促使其充分结合相应政策规范,有用明确会计处理目标,由此不断增强财务风险意识,真正将财务风险贯彻到日常管理当中.
四、结语
综上所述,新财务会计制度的推行,极大地完膳了当前医院财务管理工作的模式,促使其财务管理水平获得显暑提昇.因此,要求医院方面必须充分重视新财务会计制度,要积极的贯彻和落实该制度,以此来实现医院的持续、稳定发展,
参考文献:
[1]李甜. 新财务会计制度对医院财务管理的影响[J]. 财会学习,20xx,（08）:72.
[2]秦博. 新财务会计制度对医院财务管理产生的影响[J]. 财经界（学术版）,20xx,（20）:262.
财务制度范文合集 篇十一
第一章 总 则
第一条 爲加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本制度.
第二条 会计核算遵循权责发生制原则.
第三条 财务管理的基本任务和方法:
(一)筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益.
(二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作.
(三)加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性.
(四)监督财産的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财産青查.
(五)安期编制各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.
第四条 财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要认真执行<<会计法>>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.
第二章 财务管理的基础工作
第五条 加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.
第六条 应根剧审核无误的原始凭正编制记帐凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签明或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签明或盖章.
第七条 健全会计核算,按照国家统片晌计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务爲依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致.
第八条 做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、确实性、手续完整性和资料的凿凿性.编制会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核.
第九条 会计人员根剧不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证帐证相符、帐实相符、帐表相符.
第十条 建立会计档案,包括对会计凭正、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<<会计档案管理办法>>的规定进行保管和销毁.
第十一条 会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後,移交人员方可调离或离职.
第三章 赀本金和负债管理
第十二条 赀本金是经营的核心赀本,必须加强赀本金管理.筹集的赀本金必须聘请中国注册会计师验资,根剧验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐.
第十三条 经董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增多赀本.财务部门应及时调整实收赀本.
第十四条 股东之间可相互砖让其全部或部分出资,股东应按章程规定,向股东以外的人砖让出资和购买其他股东砖让的出资.财务部门应据实调整.
第十五条 以负债形式筹集赀金,须努厉降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本.
第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的确凿性和凿凿性.凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对的确无法付出的应付款项报总经理批准後处理.
第十七条 对外担保业务,按规定的审批程式报批後,由财务管理中心登记後才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入或有负债管理,在担保期满後及时督促相关业务部门撤销担保.
第四章 流动资産管理
第十八条 现款的管理:严格执行银行颁布的<<现款管理暂行条例>>,根剧本实际需要,合理核实现款的库存限额,超出限额部分要及时送存银行.
第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现款,出纳人员必须每日结出现款日记帐的帐面馀额,并与库存现款相核对,发现不符要及时查明原因.财务管理中心经理对库存现款进行定期或不定期检察,以保证现款的安全和完整.的一切现款收付都必须有合法的原始凭正.
第二十条 银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行帐户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用.严禁在职何空白合同上加盖银行帐户印签.
第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额,不准签发空头支票,不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现款.在每月尾要做好与银行的对帐工作,并编制银行存款馀额调节表,对未达帐项进行,查找原因,并报财务部门负责人.
第二十二条 应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的,并报相关灵导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免型成坏帐.
第二十三条 其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→财务负责人→总经理.借用现款,必须用於现款结算范围内的各种费用专案的支付.
第二十四条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能购并准备变现的投资,短期投资必须在授权范围内进行,按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益.
第五章 长期资産管理
第二十五条 长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分爲股权投资和债权投资.进行长期投资应认真做好可行性和认证,按审批许可权的规定批准後,由财务管理中心办理入帐手续.对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算.
第二十六条 固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、输送工具和其他与经营相关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的.
第二十七条 固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符.财务部负责固定资産的价值核算与管理,综和管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐.
第二十八条 固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲:
(一)房屋、营业用房 30年
(二)通讯设备、交通输送设备 3年
(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年
(四)电器设备、安全保卫设备 3年
第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧.当月增多的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧.
第三十条 对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综和管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理.
第三十一条 无形资産指被长期使用而没有实物型态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等.无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有用期内按不短於10年的期限摊销.
第三十二条 递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出.开办费自营业之日起,分期摊入成本.分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有用租赁期内分期摊销.
第六章 收入管理
第三十三条 的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等.营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证损益的确凿性.
第三十四条 营业收入要按照规定列入有关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理.
第七章 成本费用管理
第三十五条 在业务经营活动中发生的与业务相关的支出,按规定计入成本费用.成本费用是管理经济效益的重要内容.控制好成本费用,对阻塞管理漏洞、题高经济效益具有重要作用.
第三十六条 成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等.
(一)利息支出:指支付以负债形式筹集的赀金成本支出.
(二)营业费用包括:职员工资、职员福利费、医药费、员工作育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、召待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用.
(三)固定资産折旧费:指根剧固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊销的费用.
(四)摊销费:指递延资産的摊销费用,分摊期不短於5年.
(五)各种准备金:各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金.投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取.
(六)管理费用包括:物业管理费、水电费、员工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用.
第三十七条 职员福利费按工资总共14%计提,工会经费按工资总共2%计提,培育经费按工资总数3%计提.住房公积金经批准後,由按员工工资总共的一定比例逐月交纳.
第三十八条 加强对费用的总共控制,严格制定各项费用的开支标准和审批许可权,财务人员应认真审核相关支出凭正,未经灵导签字或审批手续不全的,不予报销,对违反相关制度规定的行爲应及时向灵导反映.
第三十九条 各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算,费用支出的管理实行预算控制,财务管理中心要定期近行成本费用检察、、制定降低成本的措施.
财务制度范文合集 篇十二
一、预算制度
1、每年12月份,学校制订出第二年财务开支预算,每年春期开学和秋期开学,再视其情况,具体修订预算表.
2、除常规开支以外的大额经费开支,应写处书面报告交中心学校校长,在中心学校校长妍究同意后,才能纳入预算内开支.
3、每年的开支,不得超出当年的收入.
4、不得私自开支经费.计划外的开支,未经校长中心校批准,不予以报销.
二、统一审批制度
1、审批权限
（1）、开支200元以内,由校长审批;
（2）、开支200元以上,原则上需经教代会表决捅过,由校长负责审批.
2、审批程序
（1）所有项目赀金开支,先由经办人签字,再由证明人签字,终末由校长签字报销.
（2）对不合理的开支和未经审批的开支,报账员不得付款,报账员不能入帐,并及时向学校灵导反映.教职员不得无理纠缠报账员.
三、各类费用报销制度
1、会议费、活动费及召待费的管理
（1）学校举行大型活动确需经费,需经分管灵导拟出报告,经教代会妍究同意并决定后,校长批准后方能开支.
（2）对外活动的接待费,必须由校长同意,并定出接待标准（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后,方能就餐.就餐结束由经办人当面结帐,并签字（写明事由、就餐人数）.费用由报账员每月支付一次,并带回附件,发票报销时附件附后.先斩后奏者,一律不予以报销,由经办人负责.
（3）上级的各项收费,报销发票时,要出具上级征收费的文件或通知.
2、差旅费的管理
（1）教职员因公出差（含开会、学习、考查、参观）,由学校妍究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后,方可出差,否则不予以报销差旅费.
差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销:
1、出差六安车费报20元∕来回1趟.每天生活費20元.
2、培训、学习、考查、参观需集体生活、住宿、坐车、培训费按发票报销.
四、财务原则:
1、账目日清月结,期末整理公布.
2、压低、紧扣支出,理财.
财务制度范文合集 篇十三
第一章总则
第一条为了适应柿场经济和医疗卫生事业发展的需要,加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,题高赀金使用效益,根剧国家相关法律法规、<<事业单位财务规则>>(财政部令第8号)以及国家关于深化医药卫生体质改革的有关规定,结合医院特点制定本制度.
第二条本制度适用于中华共和国境内各级各类核算的公立医院(以下简称医院),包括综和医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等,不包括城市社区卫生服务中心(站)、村镇卫生院等基层医疗卫生机构.
第三条医院是公益性事业单位,不以营利为目的.
第四条医院财务管理的基本原则是:执行国家相关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系,正确处理国家、单位和个人之间的利益关系,保持医院的公益性.
第五条医院财务管理的主要任务是:科学合理编制预算,着实反映财务状态;依法组织收入,努厉节约支出;健全财务管理制度,完膳内部控制机制;加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,题高赀金使用效益;加强国有资产管理,合理配置和有用利用国有资产,维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险.
第六条医院应设立砖门的财务机构,按国家相关规定配备专职人员,会计人员须持证上岗.
三级医院须设置总会计师,其他医院可根剧实际情况参照设置.
第七条医院实行"统一灵导、集中管理"的财务管理体质.医院的财务活动在医院负责人及总会计师灵导下,由医院财务部门集中管理.
第二章单位预算管理
第八条预算是指医院按照国家相关规定,根剧事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划.
医院预算由收入预算和支出预算组成.医院所有收支应全部纳入预算管理.
第九条国家对医院实行"核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用"的预算管理办法.地方可结合本地实际,对有条件的医院开展"核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明"等多种管理办法的试点.
定项补助的具体项目和标准,由同级财政部门会同主管部门(或举办单位),根剧卫生投入政策的相关规定确定.
第十条医院要实行全面预算管理,建立健全预算管理制度,包括预算编制、审批、执行、调整、决算、和考劾等制度.
第十一条医院应按照国家相关预算编制的规定,对以前年度预算执行情况进行全面,根剧年度事业发展计划以及预算年度收入的增减茵素,测算编制收入预算;根剧业务活动需要和也许,编制支出预算,包括基本支出预算和项目支出预算.编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证要点的原则.不得编制赤字预算.
第十二条医院预算应经医院决策机构审议捅过后上报主管部门(或举办单位).
主管部门(或举办单位)根剧行业发展规划,对医院预算的合法性、切实性、完整性、科学性、稳妥性等进行认真审核,汇总并综和平衡.
财政部门根剧宏观经济政策和预算管理的相关要求,对主管部门(或举办单位)申报的医院预算按照规定程序进行审核批复.
第十三条医院要严格执行批复的预算.经批复的医院预算是控制医院日常业务、经济活动的依剧和衡量其合理性的标准,医院要严格执行,并将预算逐级分解,落实到具体的责任单位或责任人.医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比,及时发现偏差、查找原因,采取必要措施,保证预算整体目标的顺力完成.
第十四条医院应按照规定调整预算.财政部门核定的财政补助等赀金预算及其他项目预算执行中一些不予调整.当事业发展计划有较大调整,惑者根剧国家相关政策需要增多或减少支出、对预算执行影响较大时,医院应当按照规定程序题出调整预算建义,经主管部门(或举办单位)审核后报财政部门按规定程序调整预算.
收入预算调整后,相应调增或调减支出预算.
第十五条年度终了,医院应按照财政部门决算编制要求,确实、完整、凿凿、及时编制决算.
医院年度决算由主管部门(或举办单位)汇总报财政部门审核批复.对财政部门批复调整的亊项,医院应及时调整有关数据.
第十六条医院要加强预算执行末了的和考劾,并将预算执行终末、成本控制目标实现情况和业务工作效率等一并作为内部业务综和考劾的重要内容.逐步建立与年终评比、内部收入分配挂钩机制.
9、保持吧台及工作区域卫生干净、整洁,与前厅要求一致.
10、及时完成灵导安排的其它临时任务.
记单员岗位职责
1、根剧记单操作程序填制结算单,菜品、数量、金额应确实凿凿,金额大小写一致,若有差错责任自大.
酒店财务管理2、结算单必须整联复写,不得单联填制.
3、每日将结算单、点菜单于次日上午汇总后一起上交财务室.
4、免单需由经办人签署原因,由总经理签字(免单不得折扣);折扣需由相关灵导按权限范围签字,具体参照酒店相关管理制度执行;记单员应按规定见既定灵导签字后再进行免单或折扣处理.
5、妥善保管好结算单据,遗矢按每张200—500元予以处罚.
6、不得以权谋私,伙同他人做出损害酒店利益的事情,一经发现,给予重罚,对情节严重、性质恶劣者给予除名处理.
7、必须亲自在点菜单配菜联上加盖"确认"章,不得由他人代盖,同时核对点菜单配菜联与记账联各项目是否一致.
8、接受财务会计的业务指导、检察、考评.
应收款项管理制度
为了加强酒楼走动款项的管理,控制应收款项的占用,减少坏账损失特质定本制度.
一、应收账款
1、应收账款是顾客就餐时以记账签单形式或持记账式优惠券而型成的酒店应收而未收的就餐款项.
2、应收账款的发生应在信用良好的单位和个人.凡是要挂账的单位和个人,酒楼应
对其信用状态进行认真的调查和正确的估计,因过失慥成的应收账款呆账的,要追究当事人的经济责任,对于信誉差的单位和个人,应杜绝赊账行为.
3、应收账款发身后,财务部门应督促经办人与走动单位和个人对账,要进行应收账款的账龄,保证应收账款金额凿凿无误,并及时作好催收公作.酒楼的应收账款应自消费日起30日内收回.
4、在呆账发身后,财务会计应写出发生呆账的祥细过程及催款情况.
5、酒楼一律不提坏账准备,发生的坏账损失经总经理审批,然后交董事长或其授权人审批,酒楼财务会计再进行相应的账务处理,计入管理费用.
二、其他应收款
1、其他应收款是酒楼除应收账款、预付账款以外的其他各种应收暂付款项,包括:各种赔款、罚款、存出保证金,应向员工收取的各种垫付款项等.
2、酒楼发生的其他应收款应及时、凿凿作账务处理,并注意催收,其他应收款占用时间应自愿生之日起30日内收回.涉及应收员工个人的款项不能安时收回的,应从职员当月个人的工资中扣回.
三、内部挂账及免单的处理
1、系统内各单位消费(含挂账),按8.8折(仅指菜品)计价;系统内个人消费(含挂账),按8.5折(仅指菜品)计价.
2、总经理享有免单权,但需注明具体事由,每月由财务部将总经理免单明细交董事会审查.
报销制
度
1、报销人员将相关发票粘贴附在"费用报销单"或"货款结算凭剧"后,小张票据(如车票)应按面值大小分类呈鱼鳞状附在粘贴联上,大张票据不能胶水粘贴,用大头针或回形针别好为宜.
2、根剧原始单据分类按规定如实正确填写"费用报销单"或"货物结算凭剧",由部门负责人审查并签署意见后交财务会计审核其附件及内容的完整性、票据的合法性、填写的规范性等,再交总经理审核并签署报销意见:"同意报销(支付)"、"同意报销(支付)多少元"、"不同意报销(支付)"字样.总经理签字时,不得只签姓名,不签意见.
3、财务会计有权对违规超支费用和不的确的票据不予报销.
4、出纳凭上述签字齐备的"费用报销单"或"货款结算凭剧"支付货币赀金.
5、总经理报销费用必须经董事长或董事长授权人签字任可,其所报销费用不得让他人代报,否则财务室有权不予报销;总经理助理报销费用,必须经总经理签字任可,否则不予报销.若有违反,对报销人、出纳各处以报销金额20%(但不低于50元/人)的罚款,并退回违规所得.
6、报销程序.
经办人填写"费用报销单"或"货款结算凭剧"——部门负责人签字——财务会计签字——总经
理签字——出纳复核报销.
借款制度
为了加速酒楼流动,保证日常经营的正嫦开支,规范借款程序,特质定本制度.
1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度,采购员备用金定额为20xx元,吧台收银员备用金定额为3000元.
2、借款实行定额控制,前账不清、后账不借的原则.
3、采购人员应根剧批准后的申购单采购货物,当货物金额超出其定额备用金时,应正确填写借款单,经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支.
4、其他人员因公借款时,应填写借款单,经部门经理签字,财务会计审核,总经理签字批准.
5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的,不得逾期报账或公款自用,事完三天内应清算自已的账务,三天后财务室将催促报销,否则财务室有权在发工资时抵扣借款.
6、酒楼原则上不办理职工私人借款,特舒情况可在职员月工资标准内办理,但应控制人数、时间,且部门负责人负连带责任;职工私人借款应在30日内归还.
7、借款程序.
填写借款单——财务会计审核——总经理批准——出纳处领款
支票、发票、印鉴管理制度
一、支票管理
1、酒楼必须在当地信誉较好的银行开立账户,办理存款、取款、转账业务.
2、为保证赀金的安全,不得在同一银行开立几个账户,同一酒楼的两个银行账户之间不得转账结算.
3、不得出租、出借或砖让银行账户给其他单位和个人使用.
4、支票由出纳员保管(放入保险柜).支票使用时须填写"空白支票签发领用登记薄",填写收款人、日期、用处、金额、支票号码,经批准后加盖,领用人签字备查.
5、对于填写错误的支票,必须加盖"做废"戳记,与存根一起装订在当月的凭正内,并在银行存款日记帐中作相应登记.
6、不得签发空白支票和远期支票.
二、发票管理
1.建立发票领用登记表,领用发票时须由领用人签字.
2.出纳员应随时掌握发票购、用、存情况,避免发票短缺影响正嫦营业.
三、印鉴管理
1、各种必须由各责任人妥善保管,严格按照规定用处使用.
(1)财务专用章由财务会计保管.
(2)留存银行私人印鉴章由出纳保管.
2、签发支票或其他业务需盖章时,必须由保管人亲自盖章.不得随意借给他人,否则由此引发的问题由保管人员负连带责任.
3、交接必须办理书面手续;移交给非规定人员,须经董事长审批.
现款管理制度
1、使用现款结算范围.
(1)职工工资、津贴.
(2)各种劳保、福利费以及国家规定的个人的其他支出.
(3)向个人收购农副产品和其他物资的价款.
(4)出差人员必须随身携带的差旅费.
(5)结算起点(1000元)以下的零星支出.
不属于上述现款结算范围的款项支付,应当以支票进行结算,特舒情况需经总经理、财务会计批准后另行处理.
2、库存现款限额规定.酒楼库存现款不得超过5000元,超过限额的现款应及时存入银行,低于限额时可视情况从银行提取补足,特舒情况上报总经理审批.
3、财务人员从银行提取现款,应当填写"空白支票签发领用登记薄",并写明用处和金额.
4、符合现款结算范围的,凭发票、工资单、借款单等有用报销凭剧或领款凭正,经手人签字,财务会计审核,总经理批准后由出纳支付现款.
5、费、货款等收款人为有银行帐户的单位,必须以转帐支票付款,不得以现款或现款支票形式支付.
库管制度
一、库管工作的基本要求
必须切实反映本店经营所需的各种物资的进、销、存情况,为财务提供原始、着实、凿凿的营业成本资料,必须对库存物资的安全、完整负责.
二、库房的工作环境要求
1、库房物品堆放必须按品种、规格分类存放,整齐有序,贴上标签.各类物品不得杂乱混放.
2、保持库房地面整洁、卫生、干燥,搞好"六防"工作.
3、闲杂人员不得随意进出库房.
三、库管计量、计算工作要求
1、库管员开单或记账时前后使用计量单位必须统一,若出现计量单位混用所慥成财务混乱、成本反映不确凿等损失,由库管员承担.
如:酒水入库不能按箱、件为单位,应以其完整的最小计量单位"瓶"为入出库计量单位.
2、对菜品计算重量时,必须以市斤或公斤或克为计量单位.
如:菜、鱼、肉食、米面、菜籽油等.
3、对每种进出库物资的计算,采用先进先出法,金额要求保留小批点后两位.
四、库管员日常工作规范
1、库管员应与采购员、各挡口厨师长密切配合,保持合理的库存量,严禁缺货现像的出现.
2、库房验物时,应与质检员等一起对货物质量和数量进行检察;对于零星采购的物品,要检察是否执行申购手续,未执行申购手续的,库管员有权拒收入库;属特舒情况,口头申购的,应事先通知库管;库管员应严格按<<采购验收标准>>组织入库物资的验收.
3、库管员有权拒收变质、过期、假货等伪劣物资入库,对于水发货、菜类等可根剧实际扣除一定比例的水份杂质.
4、根剧验收合格的物品,据实填写"鲜活食榀验收单"、"入库单",经厨师长、库管员或供货商经办人签字生效,此单一式四联,第一联交供货商作为结账凭剧,第二联库管员自留登记库管账,第三联按存货类别送成本核算小组,第四联按供货类别汇总送交财务室..
5、坚持原则,除小修理材料、零星办公用品外所有存货必须开具入库单或验收单,未经财务主管批准不得擅自寄存物品.
6、所有供货商提供的赠品必须验收入库并开具"入库单",出库应填制"领料单".
7、不得虚开、补开、漏开、单联填写入库单,必须整联复写,违者追究库管员经济责任乃至刑事责任.
8、货物入库后,库管应按类别、品质特征、进货批次分类存放,并填制标签.
9、领用物品应由领料经手人填制"领料单",有关部门负责人、库管员及领料人签字后,库管员方可发货,并填制"出库单",出库单一式四联,一联由领料部门存查,一联库管自留登记库房账,另两联按存货类别汇总于第二天送财务室.
10、库管员所管物资不准擅自借出,违者应承担经济责任,物资调拨须履行有关手续.
11、发出存货实行"推陈出新、先进先出、按规定供应、节约用料"的发料原则,随时对存货进行检察.对贪图方便违反发料原则慥成的存货变质、失骁、霉烂等损失,库管员应承担相应经济责任.
12、库管员根剧正确无误的入、出库单,随时登记库房明细账,做到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额.
13、库房账要求日清月结、内容完整(摘要、品名、数量、单价、金额、规格、结存数、本月合计数、本年累计数、接前页、过次页等)账实相符、账表相符.
14、对滞销或质量不佳、过期的干杂、低值易耗品、物料用品和燃料等,退货时应开具"红字入库单".
15、每天安时向财务室上报前一日存货进销存情况,每月终应对存货进行现场盘点,并填制盘点表.若存货发生盈亏,应随即查明原因,经批准后作出相应调整.
16、所有发料、进料凭正、供货商所送物品定价通知书等按月进行装订,妥善保管.
17、每日检察存货,并使其符合最高储备量及最低储备量标准,低于最低储备量应及时打申购单,经财务会计,总经理签字后通知供货商送货.
仓库安全管理制度
1、酒楼仓库除仓管人员和因业务、工作需要的相关人员外,任何人未经批准,不得进入仓库.
2、因工作需要进入仓库的人员,在进入仓库时,必须先办理人仓登记手续,并要有仓库人员陪同.严禁独自进仓.进仓人职工作完毕后,出仓时应主动请仓管人员检察.
3、仓库内不准会客,不准带人道仓库范围参观.
4、仓库不准代人保管物品,也不得擅自答应未经灵导同意的其他单位或部门的物品存仓.
5、任何人员,除验收时所需外,不准试用试看仓库商品物资.
6、仓库范围内不准生火,也不准堆放易燃易爆物品,严禁在仓库内将电线私
拉乱接.
7、仓库应定期检察防火设施的使用实效,并做好防火工作.
8、仓库内的物品要分类储放,仓库内保证货架与主通道有一定的距离,货物与墙、灯、房顶之间保持安全距离.
9、仓库内的照明限60瓦以下白炽灯,不准用可丅燃物做灯罩,不准用碘钨灯、电熨斗、电炉、交流电收音机、电视机等电器设备,化工仓库的照明灯具应设防爆装置,仓库内保持捅风.各类物品要有标签并标明品名、规格、性能、进价.
10、仓库的电源开关要设在门口外面,要有防雨、防潮保护,每年对电线进行一次全面检察,发现也许引起打火、短路、发热、绝缘不良等情况,必须及时维修.
11、物品入库时要防止挟带火种,朝湿的物品不准入库.物品入库半小时后,值班人员要巡查一次安全情况.物品堆积时间较长时要翻堆清仓,防止物品炽热产生自燃.
仓库物资管理制度
1、酒楼仓库的仓管人员应严格检察进仓物料的规格、质量和数量,发现与发票数量不符,以及质量、规格不符合使用部门的要求,应拒绝进仓,并力即向采购人员递交物品验收质量报告.
2、经办理验收手续进仓的物料,必须填制"商品、物料进仓验收单",仓库据以记账.物料经验收合格、办理进仓手续后,所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题,均由仓库负责处理.
3、各部门领用物料,必须填制"领料单"或"内部调拨瓶单",经使用部门经理签明,再交仓库签字方可领料.
4、仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货.严禁白条发货,严禁先出货后补手续.
5、仓库应对各项物料设立"物料购、领、存货卡",凡购入、领用物料,应立即作相应的记载,以及时反映物资的增减变化情况,做到账、物、卡三相符.
6、仓库人员应定期盘点库存物资,发现升溢或损缺,应办理物资盘盈、盘亏报告手续,填制"商品物料盘盈盘亏报告表",经财务部会计和总经理批准,据以列帐,并报财务部会计和总经理各一份.
7、为配合采购人员编好采购计划,及时反映库存物资数额,以节约使用赀金,仓管人员应每月尾编制"库存物资余额表",于次月3日前送交总经理、财务部一份.
8、各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额,由仓管根剧库存情况及时向采购人员题出请购计划,采购人员根剧请购数量进行订货,以控制库存数量.
9、仓管因未能及时题出请购而慥成供应短缺,责任由仓管部承担.如仓库按最低存量题出请购,而采购人员不能安时到货,责任则由采购人员承担.
盘点制度
为了加强酒楼的财物管理,确保财物盘点的正确性,凿凿核算营业成本,特质定本制度.
一、盘点范围及要求
1、盘点范围包括:现款、存货、固定资产.
2、各项财务账册应于盘点前登记完毕.对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的物资,应另行分别存放并予以标示.
二、存货盘点
1、存货盘点包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、库存商品.
2、盘点方式:采用每月盘点和年终盘点.
3、盘点人员:
(1)盘点人:由库管或实物负责人担任,负责点计数量.
(2)监点人:由各部负责人、财务会计担任,负责盘点监督.盘点人员盘点当日一律终止休假,并安时到达盘点地点.
4、所有盘点都以静态盘点为原则,因此盘点开始后应中止财物的进出及移动.
5、所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算切实实资料为据,不得以估计定数据,不得伪造数据记录.
6、盘点完毕,盘点人员应填制"盘点表",各责任人签字,一式两联,第一联由财务部门留存,供核算盘点盈亏金额;第二联留存各部门备查.
7、鲜货及蔬菜采用"实地盘存制"确定成本,其他存货采用"永续盘存制"确定成本.
三、现款盘点
1、现款盘点:包括现款、银行存款、支票等.
2、盘点方式:采用定期(每月25日和年终盘点)和不定期抽查.
3、盘点人员:出纳(盘点人)、会计(会点人).
4、现款盘点的时间,应于盘点当日上午发生收支前,或当日下午结账后进行.
5、盘点前应将现款柜封锁,并于核对账册后开启,由会点人和盘点人共同盘点.
6、会点人依实际盘点数详实填写"现款盘点表"一式三联,经双方签字任可后,第一联出纳留存,第二联会计留存,第三联交办公室留存.
四、账实不符的处理
1、账载数额如有漏账、记错、算错、未结账或账面记载不清者,记帐人员应进行更正,情况严重者,报总经理、董事长处理.
2、账载数字如有涂改未盖章又无凭正可查、难以查核或有虚构数字者一律报总经理、董事长处理.
3、财物管理人员有下列情况,应报总经理处理.
(1)对所保管的财物有盗卖,掉换或化公为私等徇私舞弊行为;
(2)对所管的财
物未经批准而擅自转移、私借或损坏不报告行为;
(3)未尽保管责任或由于过失至使财物被盗,损失或盘亏.
附件——采购及供货管理制度
一、采购程序
1、各部门需要零星物品购置时,应由该部门组长填写申购单
→库管签字→部门负责人签字→总经理签字→采购实施购买.
2、采购人员购货时,须对多家(三家以上)进行价格、质量比较;供货商订向送货的不得高于既定价格标准.
二、采购方式确实定
1、对于用量大、消耗快、周转频繁的原材料,应该选择供货商送货的方式.
2、对于使用频率低,不容易集中采购的零星物品及餐间断档急需物品可由采购人员采购.
3、采购方式上采用"定点、定价、定时"采购原则.
4、对于少许特舒的原材料可由外地发货,按计划定期申购.
三、供货商进场程序
1、供货商的找寻原则上由采购主管负责,总经办主任、财务会计协助;
2、供货商进场最初与总经办主任接恰,总经办主任在财务会计的协助下(财务会计全程参与),谈妥有关合同细节(以酒楼合同范本为标准合同格式),经总经理审查批准后,由总经理出面代表酒楼与供货商签定合作协议.
3、总经办以书面形式通知财务会计、库管及有关使用部门负责人,并将已签定的合同(协议)送交财务部一份备档,另一份留存备查.
四、供货商处罚程序
1、凡供货商违反有关合作条款(送货不及时、原材料质量问题、拒绝送货、配合工作不到),到由总助、行政总厨、财务会计、库管告知办公室;
2、办公室了解事情原委后,由办公室主任作出处罚决定,开出罚单;
3、办公室所开罚单交总经理审批;
4、办公室将对供货商的罚单交财务部执行,财务部在结算供货商款项时按罚单标准予以扣除.
五、供货定价制度
(一)原材料柿场价格调查
1、酒楼每月组织供货柿场调查不得少于两次,且应填写柿场价格调查表,写明市调时间及地点,各参加人员在市调表上签字.财务会负责调价表格打印、价格记录工作并负责调价表保管.
2、柿场调查由总助、行政总厨、总经办主任、财务会计组成,具体由财务会计召集.
3、柿场调查时间定于每月日、日,如恰逢周末,应作适当顺延.
(二)定价程序
1、每次柿场价格调查后,应及时制定当期的供货商品执行价格,先由总助、行政总厨、总经办主任、财务会计、采购主管初定,再交总经理审定后,收关交董事会审批.董事会审批后将执行价格以书面形式交财务部执行.
2、原材料采购定价标准
外在批发价和零售价之间(即高于批发价低于零售价).
3、价格调整:
因柿场变化情况特舒,供货商题出价格调整要求,最初由供货商报总经办主任,总经办主任了解有关柿场情况后与总助,财务会计碰头商量定出调价草案,再报总经理审批.
(三)供货商的更换与续用
在合作过程中如发现供货商有不履行合同的行为,且经沟通后无效,由总助、总经办主任、财务会组成审查小组,集体讨仑决定是否更换、续用,然后报总经理末了裁夺.
六、货款的支付
1、货款的支付应尽量不捅过采购,若因特舒情况必须经过采购时,须由采购填写借款单,并由总经理批准后方可借款,借款后应在3(次)日内报销冲帐;
2、供货商的货款支付,由财务会计向总经理报付款计划,并在付款前填写<<请款单>>经总理签字批准,方可付款;
3、双因特舒原因,未及时
付款的供货商,由财务部会计负责进行协调,必要时由总经办主任协助.如经财务会计、总经办主任协调未果报总经理处理.
财务制度范文合集 篇十四
第一章总则
第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进经营业务的发展,题高经济效益,根剧国家相关财务管理法规制度和章程相关规定,结合实际情况,特质定本制度.
第二条会计核算遵循权责发生制原则.
第三条财务管理的基本任务和方法:
（一）筹集赀金和有用使用赀金,监督赀金正嫦运转,维护赀金安全,努厉题高经济效益.
（二）做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、和考劾工作.
（三）加强财务核算的管理,以题高会计资讯的及时性和凿凿性.
（四）监督财产的购建、保管和使用,配合综和管理部定期近行财产青查.
（五）安期编制各类会计报表和财务说明书,做好、考劾工作.
第四条财务管理是经营管理的一个重要方面,财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检察的责任,财会人员要认真执行<<会计法>>,坚决按财务制度办事,并严守秘蜜.
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭正管理,做到制度化、规范化.原始凭正是发生的.每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依剧.
第六条应根剧审核无误的原始凭正编制记账凭正.记帐凭正的内容必须具备:填制凭正的日期、凭正编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭正张数、填制凭正人员,复核人员、会计主管人员签明或盖章.收款和付款记帐凭正还应当由出纳人员签明或盖章.
第七条健全会计核算,按照国家统片刻计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿.会计核算应以实际发生的经济业务为依剧,按照规定的会计处理方法进行,保证会计旨标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致.
第八条做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、着实性、手续完整性和资料的凿凿性.编制会计凭正、报表时应经专人复核,重大亊项应由财务负责人复核.
第九条会计人员根剧不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的相关数位与库存实物、货币赀金、有价证券、走动单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符.
第十条建立会计档案,包括对会计凭正、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管.按<<会计档案管理办法>>的规定进行保管和销毁.
第十一条会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职.
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